Источник: сайт ЕАГ

Рисунок 11 – Диаграмма количества сообщений о подозрительных операциях с использованием наличных денежных средств

В исследовании отмечается, что обналичивание денежных средств представляет угрозу нормальному функционированию экономики, а деньги, выведенные из легального оборота, чаще всего используются в незаконных, коррупционных целях. Жесткая нормативная регламентация операций с безналичными денежными средствами на банковских счетах делает эффективным текущий и последующий контроль за соблюдением действующего законодательства, как со стороны органов исполнительной власти, так и банковских учреждений.

Наиболее распространенными способами обналичивания денежных средств в Республике Беларусь являются:

• систематическое снятие денежных средств индивидуальными предпринимателями со своих расчетных счетов в качестве личного дохода в кассах банка;

• перечисление денежных средств индивидуальными предпринимателями на свои личные карт-счета с последующим снятием наличными через банкоматы;

• систематическое снятие денежных средств юридическими лицами в кассах банка на хозяйственные нужды;

Характерными признаками схем обналичивания через счета индивидуальных предпринимателей, указывающими на подозрительный характер операций, являются следующие:

1. Поступления денежных средств на счета фирмы-однодневки и индивидуальных предпринимателей в оплату за разнородные товары (продукты питания, стройматериалы, одежду, компьютерные комплектующие, автозапчасти, консультационные услуги).

2. Денежные средства, поступающие на счета индивидуальных предпринимателей, снимаются со счета наличными в полном либо подавляющем объеме (до 97 %) в качестве личного дохода, либо якобы на хозяйственные нужды практически сразу же после зачисления (период снятия колеблется от 15 минут до нескольких часов).

3. Налоговые платежи незначительны (0,01 %– 0,97 %, реже 1 % – 3 % от выручки) либо отсутствуют.

4. Учредителем, руководителем, бухгалтером подставной фирмы, аккумулирующей денежные средства и перечисляющей их в адрес подконтрольных индивидуальных предпринимателей, в большинстве случаев числится лицо из социально неблагополучных слоев общества (лицо без определенного места жительства, лицо с наркотической либо алкогольной зависимостью, лицо, ранее привлекавшееся к уголовной ответственности).

5. По месту регистрации фирма однодневка не располагается.

Согласно информации, предоставленной российским ПФР, характерными способами вывода денежных средств в наличный оборот в Российской Федерации является обналичивание денежных средств:

• юридическими лицами со своих счетов через кассу банка, на хозяйственные и прочие расходы, выплату зарплаты, на закупку товаров и материалов;

• физическими лицами по чекам через кассу банка, по пластиковым банковским картам через банкоматы кредитных организаций (в том числе оформленным на подставных лиц), через отделения почтовой связи (в виде выплаты переводов) и системы денежных переводов типа «Вестерн Юнион».

Согласно материалам Росфинмониторинга, наиболее часто используемой страной в схемах заграничного обналичивания выступает Эстония, выбор которой в качестве места конвертирования безналичных денег в наличные объективно аргументируется следующими причинами:

• широкое распространение меняльных контор («AS Tavid», «AS Talvead», «OU Instance» и другие), не имеющих статуса кредитных организаций, оказывающих разнообразные услуги, как по обмену различных валют, так и их переводу из безналичной формы в наличную;

• относительно малая маржа за указанные услуги;

• географическая близость, минимизация затрат по транспортировке наличности обратно в Россию;

• отсутствие языкового и менталитетного барьеров ввиду значительной численности русскоязычного населения, как правило, относящегося к малообеспеченным слоям – лиц, готовых за небольшую плату к оказанию различного рода «технологических» услуг, например, курьерских.

На территории России с целью извлечения незаконного дохода и причинения ущерба экономическим интересам Российской Федерации в результате совершения незаконной банковской деятельности ее бенефициары используют подконтрольные организации, зарегистрированные по утерянным паспортам и на подставных лиц, организуют открытие в различных банках расчетных счетов таким юридическим лицам.

Противоправная деятельность строится на установлении незаконных договорных отношений с различными физическими и юридическими лицами – клиентами, заинтересованными в получении денежных средств в наличной форме и исключении из-под государственного контроля и налогообложения принадлежащих таким клиентам безналичных денежных средств, а также в их незаконной конвертации в иностранную валюту и переводе за рубеж.

Для реализации вышеуказанных целей организаторы противоправной схемы, игнорируя существующий порядок разрешения банковской деятельности и контроля за ее осуществлением, действуя вне банковской системы, но с фактическим использованием ее возможностей, за незаконное вознаграждение организуют перечисление денежных средств, принадлежащих клиентам-заказчикам данной теневой финансовой услуги, на банковские счета контролируемых фиктивных организаций для дальнейшего перечисления за рубеж, обналичивания и последующего возврата на территорию России с последующей передачей клиентам-заказчикам.

Таким образом, в вышеперечисленных действиях усматривается нарушение Федерального закона Российской Федерации от 02.12.1990 № 395-I «О банках и банковской деятельности» (с последующими изменениями и дополнениями), бенефициары противоправной схемы осуществляют незаконную банковскую деятельность (банковские операции) без регистрации и без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно (ст.172 Уголовного кодекса Российской Федерации), осуществляя нижеследующие операции:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (п.1 ст.5 ФЗ № 395-1);

• размещение вышеуказанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет (п.2 ст.5 ФЗ № 395-1);

• инкассация денежных средств, кассовое обслуживание физических и юридических лиц (п.5 ст.5 ФЗ № 395-1);

• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (п.6 ст.5 ФЗ № 395-1).

По мнению представителей Государственной службы по финансовому мониторингу Украины характерными признаками подозрительности финансовых операций с наличными деньгами и денежными инструментами являются:

1) купля-продажа чеков, дорожных чеков или других подобных платежных средств за наличные;

2) зачисление на счет средств в наличной форме с их последующим переводом того же или следующего операционного дня другому лицу;

3) проведение финансовых операций с ценными бумагами на предъявителя, не депонированными в депозитарных учреждениях;

4) проведение финансовых операций с векселями, с бланковым индоссаментом или индоссаментом на предъявителя;

5) запутанный или необычный характер финансовой операции или совокупности связанных между собой финансовых операций, не имеющих очевидного экономического смысла или очевидной законной цели;

6) несоответствие финансовой операции характеру и содержанию деятельности клиента;

7) регулярное проведение лицом операций по обмену банкнот малого номинала, особенно иностранной валюты, на банкноты крупного номинала;

8) не связанное с деятельностью юридического лица или физического лица – предпринимателя существенное увеличение остатка на счете, который используется для покупки ценных бумаг на предъявителя;

9) регулярное представление чеков, эмитированных банком-нерезидентом и индоссированных нерезидентом, на инкассо, если такая деятельность не соответствует деятельности юридического лица или физического лица – предпринимателя, известной субъекту первичного финансового мониторинга;

10) иные.

По сведениям ПФР Украины характерными способами обналичивания денежных средств в их юрисдикции являются: