Предприятия и индивидуальные предприниматели, уже осуществляющие деятельность в сфере агробизнеса, если они предполагают перейти на уплату ЕСХН, обязаны подать соответствующее заявление в период с 20 октября по 20 декабря текущего года. Организации подают заявление в налоговую инспекцию по своему местонахождению, а индивидуальные предприниматели – по месту жительства.
Контрольные вопросы
1. Каково значение корпоративного налогового менеджмента в современных российских условиях?
2. В чем Вы видите выгоды для предприятия от организации корпоративного налогового менеджмента?
3. Чем отличаются понятия налоговая оптимизация, налоговая минимизация?
4. Раскройте причины уменьшения налогов в современном мире?
5. Чем отличается механизм бюджетирования на предприятии от государственного?
6. Подробно охарактеризуйте виды налогового планирования и их особенности.
7. Опишите поэтапный механизм организации налогового планирования на предприятии.
8. Какова специфика НДС с точки зрения налоговой оптимизации?
9. В чем специфика налогового планирования в рамках специальных налоговых режимов?
Список рекомендуемой литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: ГроссМедиа, 2006.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части 1, 2 (с последними изменениями и дополнениями) www.garant.ru/main/10800200-000.htm
3. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования //Налоговый вестник. 2004. № 10.
4. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическое пособие. М.: ОСЬ-89, 2003.
5. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика /Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. Изд 2-е, перераб. и доп. – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2005.
6. Васильева А.А., Гурвич Е.Т. Отраслевая структура российской налоговой системы //Проблемы прогнозирования. 2005. № 3.
7. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. М.: ИЦФЭР, 2004.
8. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение. Серия «Учебники и учебные пособия». Ростов н/Д: Феникс, 2000.
9. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. СПб.: Питер, 2004.
10. Злобина Л.А., Стажкова М.М. Оптимизация налогообложения экономического субъекта: Учебное пособие. М.: Академический проект, 2003.
11. Кобенко А. Формирование бюджета налогов //Финансовый директор. 2004. № 4.
12. Липатова И.В. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы //Финансы. 2003. № 7
13. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы. М.: ГроссМедиа, 2005.
14. Мельник Д. Налоговый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1999.
15. Муравьев В.В. Организация налогового планирования на предприятии //Аудит и финансовый анализ. 2001. № 2.
16. Налоговое планирование /Е. Вылкова, М. Романовский. – СПб.: Питер, 2004.
17. Налоговый менеджмент: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Менеджмент организации» /Под ред. проф., чл. – корр. РАН Поршнева А.Г. – М.: ИНФРА-М, 2003
18. Румянцев А.В. Налоговое регулирование в зарубежных странах //Менеджмент в России и за рубежом. 1998. № 6.
19. Эрзин Д.Г. Основные элементы налоговой учетной политики на 2005 год //Российский налоговый курьер. 2005. № 5.
20. Юткина Т.Ф. Налоговый менеджмент. Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2001.
Тесты
1. Налоги возникли вследствие…
А: появления государства
Б: становления промышленности
В: развития торговли
2. Под фискальной функцией налога понимается:
А: функция количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства
Б: функция формирования стабильной доходной части государственного бюджета
В: функция ограничения (сдерживания определенных видов деятельности либо производства определенных товаров и услуг)
3. По способу взимания налоги подразделяются на…
А: общеобязательные и факультативные,
Б: прямые и косвенные,
В: абстрактные и целевые,
Г: регулирующие.
4. Налоги выполняют функции:
А: фискальную,
Б: регулирующую,
В: контрольную,
Г: финансирование социальной политики,
Д: функцию совокупного денежного эквивалента ценности услуг государства.
5. Налоги, в зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать, делятся на…
А: федеральные, региональные, местные,
Б: закрепленные и регулирующие,
В: общие и специальные.
6. В зависимости от масштаба и сферы влияния налоговая политика государства делится на:
А: внутреннюю и внешнюю
Б: тактическую и стратегическую
7. Создание оффшорных компаний считается:
А: налоговой оптимизацией
Б: уклонением от уплаты налогов
В: налоговой минимизацией
8. Возможность применения налогоплательщиком пробелов в законодательстве для сокращения своих обязательств перед бюджетом – это сущность:
А: налоговой оптимизации
Б: уклонения от уплаты налогов
9. Нельзя отнести к принципам корпоративного налогового планирования:
А: полноценное использование налоговых льгот
Б: уплату минимальной суммы положенных налогов
В: несвоевременную уплату налогов
Г: уплату налогов в последний день установленного срока
10. Нельзя отнести к законодательным ограничениям корпоративного налогового планирования:
А: обязанность субъекта зарегистрироваться в налоговом органе
Б: обязанность применения всех налоговых льгот, применимых к предприятию
В: необходимость предоставления документов по исчислению и уплате налога
11. К судебным доктринам противодействия уклонению от уплаты налогов относятся:
А: форма над содержанием
Б: содержание над формой
В: налоговая цель
Г: целостность сделки
12. Налоговый менеджмент включает звенья (уровни):
А: корпоративный
Б: государственный
В: международный
Г: классический
13. Налоговая оптимизация и налоговая минимизация – это понятия:
А: идентичные
Б: сравнимые
В: отличающиеся
14. Корпоративный налоговый менеджмент охватывает:
А: уровень хозяйствующих субъектов
Б: уровень государства
В: международный уровень
Г: конкретное физическое лицо
15. Конечная цель корпоративного налогового менеджмента:
А: минимум уплаченных налогов
Б: максимум уплаченных налогов
В: максимум полученной прибыли
16. Государственный налоговый менеджмент охватывает:
А: уровень хозяйствующих субъектов
Б: уровень государства
В: международный уровень
Г: конкретное физическое лицо
17. Цель государственного налогового менеджмента:
А: минимум полученных налогов
Б: рост налоговых доходов на базе роста производства
В: максимум расходов на налоговое администрирование
18. Элементами налогового менеджмента являются:
А: налоговое планирование
Б: налоговое регулирование
В: налоговое функционирование
Г: налоговый контроль
Д: налоговая политика
19. При расчете налогового бремени в качестве знаменателя используют:
А: прибыль
Б: добавленную стоимость
В: выручку
