Как финансовые посредники, банки аккумулируют временно свободные денежные ресурсы у одних участников финансового рынка и передают их взаймы другим участникам рынка, которые в них нуждаются. Все коммерческие банки время от времени могут иметь излишки кредитных ресурсов или, наоборот, их временный недостаток. Излишки могут быть размещены в депозиты, а недостаток восполнен за счет межбанковских кредитов на межбанковском рынке.

Например, когда банк испытывает потребности в дополнительных ресурсах вследствие временного недостатка средств для выполнения своих текущих (наступивших) обязательств перед клиентами, свою ресурсную базу банк может пополнить за счет межбанковского кредита, т. е. свободных ресурсов других кредитных организаций – коммерческих банков и Банка России. Кредиты Банка России выдаются в порядке рефинансирования при обязательном соблюдении банками экономических нормативов и резервных требований.

Межбанковское кредитование осуществляется в целях поддержания ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств и происходит в рамках корреспондентских отношений банков.

Помимо межбанковского кредитования, еще одним источником пополнения денежных средств является выпуск банками ценных бумаг в виде долговых обязательств: сертификатов, векселей, облигаций. На практике, по сравнению с другими видами депозитов ценные бумаги в структуре банковского капитала занимают незначительное место.

Стабильность банковских пассивов (ресурсов), их структура, сбалансированность с активами гарантируют полноценную работу банка. Одновременно изменение политики банка в области осуществления активных операций может влиять и на характер банковских ресурсов.

В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможны к получению в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества либо предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам[14]. Актив – это понятие из бухгалтерского учета, которое противоположно понятию пассива. Активы есть пассивы банка, но только уже вложенные в те или иные направления рыночной деятельности, или они есть «работающие» пассивы[15].

В балансах российских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:

1. Денежные средства и счета в Банке России.

2. Государственные долговые обязательства.

3. Средства в кредитных организациях.

4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг).

5. Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам).

6. Проценты начисленные (включая просроченные).

7. Средства, переданные в лизинг.

8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы.

9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.

10. Расходы будущих периодов по другим операциям.

11. Прочие активы.

В соответствии с составом активов банка к его активным операциям относят:

– Предоставление кредитов – это кредиты, которые банк предоставляет своим клиентам и другим банкам;

– Инвестиционные операции – это вложения денежных средств в инвестиционные ценные бумаги и товары.

– Посреднические операции и услуги – это оказание платных услуг клиентам и другим участникам рынка.

К посредническим операциям банка традиционно относят: кассовые операции (прием и выдача наличных денег); расчетные операции (услуги по ведению банковских счетов клиентов); гарантийные операции (услуги по предоставлению банковских гарантий и поручительств); доверительные услуги (услуги по доверительному управлению денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиентов); комиссионные услуги (услуги по консалтингу, юридические услуги); посреднические услуги (брокерские и дилерские услуги на финансовых рынках).

Основное место в активных операциях коммерческого банка занимают операции по предоставлению кредитов своим клиентам.

Активы банка можно классифицировать по различным критериям: по рыночному результату; по назначению; по ликвидности; по степени риска; по срокам размещения; по субъектам.

С точки зрения рыночного результата активы подразделяются на доходные, приносящие доходы банку преимущественно в виде процентов и недоходные, которые доходы не приносят.

Доходные активыбанка – кредиты, инвестиционные ценные бумаги и инвестиционные товары (золото и др.).

Инвестиционные ценные бумаги – это ценные бумаги, которые банк приобрел на рынке. Владение такими ценными бумагами либо приносит дополнительный доход в виде процентов по облигациям либо дивидендов по акциям, либо позволяет ему контролировать денежные потоки других организаций через участие в их уставных капиталах. Инвестиционные товары – это драгоценные металлы и камни, которые приобретает банка для получения дохода от их перепродажи.

Недоходные активы банка – остатки на банковских счетах, основные средства, материальные запасы и нематериальные активы.

Основные средства и материальные запасы – это здания, оборудование, транспортные средства, мебель, иное имущество необходимое для функционирования банка. Нематериальные активы – это программные продукты и иные объекты интеллектуальной собственности.

Классификация активов банка по назначению[16]: кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка; работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы; инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и достижения иных стратегических целей; капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка; прочие активы.

Кассовые активы – это средства в денежной форме, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка. Такие средства называют высоколиквидными активами, на их долю должно приходиться порядка 20 % от всей суммы привлеченных банком средств.

К кассовым активам (денежным и приравненным к ним средствам) относятся: средства в кассах банка, обменных пунктах, банкоматах, платежные документы в валюте; драгоценные металлы; драгоценные камни; средства на корреспондентском счете в Банке России и корреспондентских счетах в коммерческих банках; средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в Банке России; средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг.

Оборотные активы банка – это быстро оборачиваемые работающие активы, приносящие доход. Их также называют доходными, размещенными или рисковыми активами. На долю доходных активов приходится 75–85 % всех активов коммерческого банка.

В состав оборотных (работающих) активов входят: ссудные и приравненные к ним средства (депозиты в Банке России; межбанковские кредиты и депозиты в коммерческих банках; кредиты небанковским заемщикам; факторинговые операции; лизинговые операции; оплаченные банком гарантии, не взысканные с клиентов); краткосрочные вложения в ценные бумаги (вложения в государственные долговые обязательства; вложения в прочие долговые обязательства и акции для перепродажи; векселя в портфеле банка).

В настоящее время в структуре работающих активов наибольший удельный вес занимает кредитование различных отраслей экономики в форме предоставления кратко- и среднесрочных кредитов, а также вложения в ценные бумаги. С каждым годом в структуре работающих активов банков увеличивается доля кредитов, предоставленных физическим лицам.