Этот чек-лист предназначен только для тех доходов, которые были получены не от предпринимательской деятельности. Если вы зарегистрированы как ИП на общей системе налогообложения и платите НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, декларацию должны сдавать в любом случае.
Итак, чек-лист.
Блок 1. Продажа имущества
Вы продавали имущество (за исключением ценных бумаг) в отчетном году?
Да – переходите к следующему вопросу.
Нет – по этому основанию сдавать декларацию и платить НДФЛ не надо, переходите к следующему блоку.
Проданное имущество использовалось в предпринимательской деятельности?
Да – перейдите к главе 3 и разберитесь, надо ли включить доходы от его продажи в доходы от предпринимательской деятельности. Если да, то отдельную декларацию в связи с продажей подавать не нужно. Если доходы от продажи не относятся к предпринимательским, переходите к следующему вопросу.
Нет – переходите к следующему вопросу.
Вы владели имуществом на момент продажи дольше минимального срока, предусмотренного для полного освобождения дохода от налогообложения (см. главу 3)?
Да – по этому основанию декларацию подавать не надо, переходите к следующему блоку.
Нет – переходите к следующему вопросу.
Вы продали жилую недвижимость, садовый дом или землю?
Да – переходите к следующему вопросу.
Нет – перейдите к вопросу 1.6.
Цена продажи составила больше 1 000 000 рублей?
Да – декларацию подавать надо (см. главу 3), переходите к следующему блоку вопросов.
Нет – по этому основанию сдавать декларацию и платить НДФЛ не надо, переходите к следующему блоку.
Цена продажи составила больше 250 000 рублей?
Да – декларацию подавать надо (изучите главу 3), переходите к следующему блоку вопросов.
Нет – по этому основанию сдавать декларацию и платить НДФЛ не надо, переходите к следующему блоку.
Блок 2. Выигрыши и призы
2.1. Вы выигрывали в отчетном году в лотерею, на тотализаторе или в букмекерской конторе?
Да – переходите к следующему вопросу.
Нет – по этому основанию сдавать декларацию и платить НДФЛ не надо, переходите к следующему блоку.
2.2. Общая сумма выигрышей за год составила больше 4 000 рублей?
Да – переходите к следующему вопросу.
Нет – по этому основанию сдавать декларацию и платить НДФЛ не надо, переходите к следующему блоку.
2.3. Среди полученных сумм выигрышей были отдельные суммы менее 15 000 рублей?
Да – вам надо сдать налоговую декларацию и исчислить налог с суммы выигрыша, превышающей 4 000 рублей в целом за год.
Нет – по этому основанию сдавать декларацию и платить НДФЛ не надо, за вас его должен заплатить организатор лотереи или другого розыгрыша. Переходите к следующему блоку.
Блок 3. Источники доходов
3.1. Получали ли вы в отчетном году доходы от источников вне России (см. главу 10)?
Да – переходите к следующему вопросу.
Нет – по этому основанию декларацию сдавать не надо, переходите к следующему блоку вопросов.
3.2. По результатам отчетного годы вы являетесь налоговым резидентом РФ?
Да – вам надо сдать налоговую декларацию и исчислить налог с доходов, полученных от источников вне РФ.
Нет – по этому основанию декларацию сдавать не надо, переходите к следующему блоку вопросов.
Блок 4. Кто выплачивал доход?
4.1. Получали ли вы в отчетном году доходы от физических лиц, не зарегистрированных как ИП, и/или от иностранных организаций? Подумайте обо всех доходах – не только о зарплате и доходах от оказания услуг (выполнения работ). Например, о сдаче в аренду имущества, подарках, ситуациях, когда за вас что-то оплачивали, о дивидендах, купонах и ценных бумагах.
Да – переходите к следующему вопросу.
Нет – по этому основанию сдавать декларацию не надо, переходите к следующему блоку вопросов.
4.2. Освобождаются ли доходы, полученные от физических лиц, не зарегистрированных как ИП, и/или от иностранных организаций, от налогообложения? Проверьте по главам этой книги, посвященным соответствующим видам доходов, а также по статье 217 Налогового кодекса РФ.
Да – по этому основанию сдавать декларацию не надо, переходите к следующему блоку вопросов.
Нет – переходите к следующему вопросу.
4.3. Лицо, от которого вы получили доход, точно не является налоговым агентом в соответствии с российским законодательством? Если сомневаетесь, задайте соответствующий вопрос тому, кто выплатил вам доход. Если организация или физическое лицо утверждает, что выполняет функции налогового агента, попросите подтверждение в виде справки о доходах и суммах налога физического лица. Так вы увидите, удержан ли налог с ваших доходов полностью или вам стоит ждать налоговое уведомление от налогового органа.
Да (тот, кто выплатил вам доход, не является налоговым агентом) – вам надо самостоятельно исчислить и уплатить налог, сдав налоговую декларацию.
Нет (все, кто выплатили доход, представили сведения об этом в налоговый орган как налоговые агенты) – по этому основанию декларацию сдавать не надо, переходите к следующему блоку.
Блок 5. Налоговое резидентство
5.1. По итогам отчетного года вы являетесь налоговым резидентом Российской Федерации (см. главу 10)?
Да – по этому основанию сдавать декларацию не надо.
Нет – переходите к следующему вопросу.
5.2. Знают ли все налоговые агенты, которые выплатили вам в отчетном году доходы, подлежащие налогообложению, что вы не являетесь налоговым резидентом?
Да – налог должен быть исчислен налоговыми агентами, самостоятельно декларацию сдавать не надо. На всякий случай запросите у налоговых агентов справки о доходах и суммах налога физического лица и проверьте, учтен ли в них тот факт, что вы не являетесь налоговым резидентом (см. главу 10).
Нет — например, некоторые из налоговых агентов, выплативших доход, не знают об отсутствии налогового резидентства, в этом случае вам надо самостоятельно исчислить налог и сдать налоговую декларацию.
Кроме того, подумайте, не получали ли вы доход как наследник автора произведений науки, литературы и искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов. Если получали, декларацию надо сдать.
Если результат хотя бы в одном из блоков говорит о том, что декларацию сдать надо, изучите соответствующую главу о работе с декларациями в третьей части книги, посвященной взаимодействию с налоговыми органами.
Для самостоятельного изучения
Кто такие налоговые агенты, как они считают и платят НДФЛ – статья 226 НК РФ.
Об обязанности самостоятельно исчислять налог и представлять налоговую декларацию – статьи 228 и 229 НК РФ.
Конец ознакомительного фрагмента.
Текст предоставлен ООО «Литрес».
Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на Литрес.
Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.
