По закону самозанятый может работать только один, ему нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам. Грубо говоря, компанию нельзя открыть. Можно нанять только подрядчиков для временной работы. Например, если самозанятый не успевает сам сделать сайт целиком, тексты может отдать копирайтеру.

Самозанятый оказывает услуги, выполняет работы или производит товары: например, он может шить одежду и продавать ее, писать тексты на заказ, рисовать портреты, делать маникюр, сидеть с детьми или заниматься репетиторством. В налоговой нет какого-то специального списка разрешенной деятельности для самозанятости – можно заниматься чем угодно, если это не запрещено.

Ограничения для самозанятого:

– нельзя нанимать сотрудников;

– перепродавать товары, например с AliExpress;

– работать по агентским договорам, например продавать турпутевки от разных туроператоров;

– производить подакцизные товары, например шубы или алкоголь;

– получать доход больше 2,4 миллиона рублей в год.

Самозанятый может:

– производить что-то и продавать;

– оказывать услуги: рисовать, писать, чинить что-то, сидеть с детьми;

– преподавать, работать репетитором или вести курсы.

Самозанятые применяют режим налог на профессиональный доход (НПД): на нем надо платить только 4% от дохода, если продают физическим лицам, и 6% при работе с фирмами. Все деньги поступают самозанятому на личную карту – не надо открывать расчетный счет и вести отчетность. Налоговая сама рассчитывает налог, а самозанятый видит конечную сумму в приложении.

На НПД налог платят по итогу месяца – в любой день с 1-го по 25-е число следующего месяца. Если за месяц не было доходов, можно ничего не платить. Например, если в апреле были доходы, налог с них надо уплатить до 25 мая.

На НПД вам не нужно заполнять сложную платежку – можно отчитываться через мобильное приложение от налоговой «Мой налог». Зарегистрируйтесь там, и раз в месяц оно будет выставлять сумму налога, которую нужно уплатить. Сделать платеж можно прямо через приложение.

На НПД действует налоговый вычет 10 000 рублей – вы можете уменьшить налог на эту сумму. Но налог уменьшается не на всю сумму вычета сразу, а на его часть. Работает это так: ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% – до 4%. То есть вы платите, налог по пониженной ставке 3%, а 1% идет в счет налогового вычета. И так пока вы полностью не потратите 10 000 рублей. После этого ставки снова станут обычными: 4 и 6%.

Пример. За 2022 год вы получили доход от физических лиц на сумму 1 400 000 рублей и от юридических лиц на сумму 1 000 000 рублей.

Тогда вам надо будет заплатить следующую сумму:

(1 400 000 × 4%) + (1 000 000 × 6%) = 116 000 рублей.

И еще вы сможете в первый год получить налоговый вычет:

116 000 − 10 000 = 106 000 рублей.

На этом режиме, если заработка нет, не надо платить налоги, подавать декларацию и отчитываться перед налоговой инспекцией. Страховые взносы платить не надо в любом случае, неважно, есть заработок или нет. Этот режим можно использовать, чтобы протестировать формат, посмотреть, какой спрос, и когда придет время расти – закрыть самозанятость, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, нанять сотрудников и начать работать в новом масштабе.

Чтобы заниматься бизнесом, нужно не только зарегистрировать индивидуального предпринимателя или организацию, но и выбрать подходящий налоговый режим. Вы можете сэкономить на налогах от несколько десятков тысяч до несколько миллионов рублей в год и для этого достаточно выбрать правильно налоговый режим.

Предприниматель выбирает систему налогообложения, исходя из вида деятельности, количества сотрудников и размера доходов. Наиболее выгодными считаются упрощенная система налогообложения (УСН) или патентная система налогообложения (ПСН).

Патентную систему налогообложения (ПСН) могут применять только предприниматели. Для этого, индивидуальному предпринимателю необходимо придерживаться некоторых ограничений, например, по видам деятельности, количеству сотрудников и доходу, в противном случае, он утратит право на патент.

Например, индивидуальный предприниматель при патентной системе налогообложения, может заниматься такими видами деятельности:

– парикмахерские и косметические услуги;

– услуги в области фотографии;

– ремонт, техническое обслуживание автотранспортных средств;

– ветеринарная деятельность;

– услуги по уборке квартир и частных домов;

– экскурсионные туристические услуги;

– ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов;

– другие.

Предприниматель, который применяет патентную систему налогообложения, может иметь не более 15 сотрудников и может получать не более 60 миллионов рублей. Когда сумма дохода превысит это значение, патент сразу перестанет действовать.

Налоговая ставка для предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН) равна 6%. Сумма налога зависит не от реального дохода индивидуального предпринимателя, а от потенциального. Сумму патентного платежа считают пропорционально времени действия патента, а налоговая база определяется региональным законодательством.

Текст предоставлен ООО «ЛитРес».

Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на ЛитРес.

Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.