Настоящие корпоративные векселя обычно не предлагают широкой публике, а распространяют частным порядком среди ограниченного круга опытных инвесторов, которые в состоянии проявить должную осмотрительность и самостоятельно изучить деятельность компании-заемщика. Поэтому совершенно не стоит доверять предложению по покупке корпоративных векселей, если вы прочитали о нем в Интернете.

Для проверки «вексельного предложения» на честность можно сравнить обещаемую по векселям доходность с текущими рыночными ставками для аналогичных инструментов с фиксированным доходом, с доходностью краткосрочных казначейских обязательств или депозитных сертификатов, застрахованных в Федеральной корпорации по страхованию депозитов (FDIC). Если доходность по предлагаемым векселям намного превышает доходность по упомянутым инструментам, велика вероятность, что вас хотят обмануть.

Данные инструменты представляют собой обращающиеся ценные бумаги на предъявителя. Они свидетельствуют о наличии в банке срочного депозита на определенную сумму и обычно имеют сроки погашения от трех месяцев до пяти лет. Мошенники продают отзывные депозитные сертификаты, дата погашения по которым наступает через 10–20 лет. Кроме того, предусмотрено, что если инвестор желает досрочно погасить свой депозитный сертификат, он несет значительные потери, достигающие 25 % от суммы первоначального вложения.

При этом продавцы сертификатов не раскрывают всей информации о рисках, которые инвестор принимает на себя, и не предупреждают заранее о существовании ограничений в отношении досрочного погашения сертификатов.

При расчетно-кассовом обслуживании клиентов мошенничество совершается достаточно часто. Особенно широкие возможности для афер открываются при совмещении одним человеком функций бухгалтера и оператора.

Наиболее распространенным методом является фабрикация денежных документов, прикрывающих недостачу.

Создается ситуация, что кассир якобы ошибся. Изымается небольшая сумма денег, докладывается о недостаче, которая будто бы возникла в силу ошибки в ранее сделанных расчетах, и предлагается переделать старые документы для достижения «полного ажура». Таким образом похищаются небольшие суммы, но если умело «дурить голову» вышестоящему начальству, беспрекословно принимающему исправления, сумма может набежать довольно крупная.

Сокрытие привлеченного депозита — тоже вид мошенничества. Клиенту выдаются все необходимые документы о привлечении его денег на депозит, но эти деньги не оприходуются. По истечении срока депозита (а аферы обычно совершаются с депозитами на длительный срок) деньги ему возвращаются путем неоприходования средств, положенных на депозит другим клиентом (так называемая операция перекрытия).

Разновидностью сокрытия депозита может быть некоторое занижение в банковских документах реально внесенной суммы. Если занижение суммы незначительно, срок и проценты достаточно велики, а клиент не любит проверять правильность исчисления полученного дохода, то может даже не возникнуть необходимость в компенсировании ранее взятого депозита, так как «набежавшие» проценты замаскируют воровство.

Реально и перечисление денег от имени банка. Деньги снимаются не с расчетного счета клиента, а делается платеж от имени банка на какую-нибудь фирму, например, «на покупку компьютера», «за консультационные услуги» и т. д. при отсутствии (или фабрикации) подтверждающих документов.

Хотя подсовывание фальшивых долларов, немецких марок случается довольно часто (особенно в обменных пунктах), кассиры крупных банков предпочитают рисковать реже. Основная их «шалость» в этом плане — всучивание вместо новых купюр старых и потрепанных, которые трудно реализовать за полный номинал. Бывали случаи, что ранее выданные купюры те же кассиры через некоторое время принимали у клиента, отчаявшегося их реализовать, за часть номинала. Затем эти купюры снова всовывались в пачку невнимательному клиенту, и история повторялась.

Если клиент получает достаточно крупную сумму денег, то в банке у него часто нет возможности пересчитывать каждую пачку. Деньги без подсчета увозятся из банка и только у себя в офисе клиент их пересчитывает. Обнаруживается недостача, на которую кассир банка реагирует с олимпийским спокойствием: «Нужно было пересчитывать в банке!». Если клиент обнаруживает недостачу в банке, то перед ним извиняются и выдают деньги правильно.

Всегда возможно списать недостачи на другие подразделения банка. При доступе работников кассово-расчетного центра к бухгалтерским документам, возникшая недостача часто списывается на другие подразделения банка, где недостача может обнаружиться лишь через определенный период времени. Задержка во времени позволяет запутать ситуацию.

Для того чтобы в кассово-расчетных центрах банков минимизировать возможность махинаций, необходимо:

— проводить частые необъявленные пересчеты наличных денег как в кассах, так и в хранилище;

— работа в кассе должна быть как можно меньше связана с бухгалтерскими банковскими операциями;

— работники кассы не должны заниматься оформлением депозитных договоров или выпиской депозитных сертификатов;

— только кассиры должны работать с наличными деньгами. Если к деньгам допущен проверяющий кассу ревизор или аудитор, то со стороны работников кассы за ним должен быть организован контроль;

— кассирам нельзя позволять заполнять документы за своего клиента. Если клиент малообразован или болен, помочь составить документы должен специальный работник, не связанный с расчетно-кассовым обслуживанием;

— все операции, проходящие через кассира, должны надлежащим образом идентифицироваться как прошедшие его операционную обработку. На всех запакованных деньгах следует ставить фамилию кассира и дату помещения денег в упаковку;

— недопустимо хранение сберегательной книжки клиента, его депозитного сертификата, его экземпляра договора депозита (даже по просьбе клиента) у работника расчетно-кассового центра;

— категорически запрещено оставлять большие суммы наличных денег на виду у посетителей или посторонних для кассы работников банка. Существует много уловок отвлечения кассира и «выуживания» денег;

— все отправления денежных средств должны проходить проверку должностным лицом с тем, чтобы фиктивные перемещения денежных средств не могли использоваться для операции «перекрытия»;

— недостачи или излишки, обнаруженные в кассе, должны немедленно отражаться в сводном бухгалтерском учете;

— жалобы клиента на расчетно-кассовый центр рассматриваются должностным лицом, непосредственно не связанным с работниками указанной структуры.

Специфика работы кредитных отделов (в крупных банках — кредитных управлений) дает значительные возможности для различных злоупотреблений.

Нередки случаи, когда работники этого отдела помогали получить кредит сомнительному клиенту с получением комиссионных до 30 процентов будущего безвозвратного кредита.