● консервативность (англ. conservatism[3]) – отказ от потенциальных сделок с очень высоким или неопределённым уровнем риска вне зависимости от степени их доходности;

● комплексность (англ. complexity) – единая структура системы управления для всех видов риска;

● дифференцированность (англ. differentiation) – специфика содержания и применения отдельных элементов системы управления рисками применительно к различным типам рисков;

● независимость риск-подразделения (англ. independence of the risk division) от подразделений, инициирующих и осуществляющих банковские операции;

● наличие чётко выстроенного механизма принятия решений по управлению рисками (англ. risk management decision-making mechanism) на основе процедур, закреплённых нормативными правовыми документами организации;

● система многоуровневой отчётности (англ. multilevel reporting system);

● единство информационных технологий (англ. unity of information technologies);

● осуществление многоуровневого контроля эффективности системы управления рисками (англ. implementation of multi-level control of the effectiveness of the risk management system) в рамках системы внутреннего контроля.

В рамках реализации указанного функционала в организации действует система управления рисками, позволяющая определить уровень риска, который организация готова принять на себя, поддержать его приемлемый уровень, обеспечить сохранность и надёжность размещения денежных средств, а также эффективность их использования.

Основными задачами управления рисками являются:

● создание единой непрерывной системы управления рисками с учётом объёмов принимаемых рисков;

● осуществление контрольных процедур, в том числе с точки зрения сохранения баланса между рисками и доходностью проводимых операций;

● проведение мониторинга потенциальных убытков относительно возможностей организации к их покрытию;

● осуществление регулярной оценки действующей системы управления рисками с целью её совершенствования;

● создание адекватных ожидаемым потерям резервов;

● осуществление типовых и исключительных мероприятий по митигации рисков (англ. mitigation)[4];

● поддержка целей бизнеса с учётом изменяющихся рыночных условий;

● выявление потенциальных рисков, их оценка, агрегирование, контроль их уровня;

● оценка и обеспечение достаточности капитала для покрытия существенных рисков, которые могут возникнуть сверх ожидаемого уровня.

Достижение основных задач управления рисками возможно при приемлемых (ограниченных риск-аппетитом[5] организации) уровнях рисков и достаточности капитала.

При определении риск-аппетита организация проводит оценку, устанавливая, насколько применимый риск-аппетит приемлем в текущий период времени и насколько он может быть приемлем в будущем, учитывая:

● ожидания учредителей/акционеров в отношении уровня доходности;

● международные регуляторные стандарты;

● бизнес-план, бюджет доходов и расходов;

● текущий и ожидаемый в будущем объём операций;

● текущую и ожидаемую в будущем структуру значимых рисков;

● текущий и ожидаемый в будущем уровень совокупного капитала.

Система управления рисками включает соответствующие организационную структуру и информационно-методологическую систему, представляющую совокупность инструментов, методов, процедур и способов идентификации, оценки, ограничения, нейтрализации и контроля принимаемых организацией рисков.

Основой системы управления рисками является культура управления рисками, под которой понимается существующая в организации система ценностей и способов поведения, определяющая суть и форму принимаемых в области управления рисками решений. Культура управления рисками оказывает влияние на каждого уполномоченного сотрудника при принятии любого связанного с риском решения, требующего соблюдения баланса между риском и доходностью.

Процесс управления рисками подразделяется на следующие основные этапы:

● Идентификация риска (англ. risk identification) – выявление подверженности сделок либо операций организации различным видам риска, возможности их возникновения, а также определение возможных негативных последствий, выявление факторов, увеличивающих или уменьшающих конкретный вид риска при осуществлении определённых банковских операций.

● Анализ и оценка риска (англ. risk analysis and assessment) – анализ выявленных факторов и определение степени риска и их последствий, при этом в качестве количественных показателей оценки применяются коэффициентный анализ факторов риска, прогнозируемый размер потерь, а также показатели сегментации портфелей тех или иных финансовых инструментов.

● Регулирование риска (англ. risk management) – комплекс мероприятий, применяемых для поддержания приемлемого уровня рисков организации, направленных на их минимизацию и нейтрализацию их возможных последствий, что достигается комплексом мероприятий, предусматривающих диверсификацию, лимитирование[6], хеджирование[7], страхование, резервирование, передачу или распределение риска на контрагента, отказ от заключения сделки/проведения операций с неприемлемо высоким уровнем риска либо продажу активов.

● Мониторинг и контроль рисков (англ. monitoring and control of risks) – процесс регулярного анализа их показателей и факторов их возникновения, а также принятия решений, направленных на минимизацию риска при сохранении необходимого уровня прибыльности планируемой сделки либо операции. Мониторинг рисков проводится на постоянной основе с использованием разработанных организацией методик, а контроль рисков подразделяется на текущий (оперативный) контроль, осуществляемый на постоянной основе владельцем соответствующего бизнес-процесса, и общий контроль, функционирующий в рамках системы внутреннего контроля.

● Отчётность по управлению рисками (англ. risk management reporting) – завершающий этап управления рисками, предусматривающий раскрытие информации об уровне принимаемого риска и инструментарии по управлению им.

Система управления рисками строится как интегрированная система применения следующих инструментов и методов:

● методов идентификации и оценки уровня принимаемых рисков;

● инструментов установления лимитов и ограничений на основные финансовые инструменты и операции, а также процедуры их контроля;

● инструментов хеджирования и страхования рисков;

● методов распределения полномочий и ответственности на всех этапах принятия решений между структурными подразделениями и должностными лицами организации;

● инструментов мониторинга ключевых рисков и их периодической оценки, текущего и последующего контроля качества управления активами/пассивами и уровнем принимаемых рисков;

● инструментов составления и анализа отчётности об оценочных триггерах и принимаемых рисках;

● инструментов информационно-технологического обеспечения возможности учёта сделок/операций, подверженных рискам.

Управление рисками базируется на принципах открытости, осторожности, а также основывается на:

● осведомлённости о риске (англ. risk awareness), при которой все сотрудники организации, осуществляющие операции, сопряжённые с риском, осведомлены о риске операций, обладают необходимыми навыками его идентификации, анализа и оценки и минимизации[8];

● принципе обеспечения т. н. «трёх линий защиты» (англ. three lines of defense), состоящих из:

• первой линии (принятие рисков) (англ. first line (risk taking), в которой структурные подразделения, принимающие риски (бизнес-подразделения), должны стремиться к достижению поставленных задач по развитию бизнеса с учётом оптимального соотношения доходности и риска, осуществлять мониторинг решений по принятию риска, учитывать профили рисков, внедрять эффективные бизнес-процессы, участвовать в процессах идентификации и оценки рисков, соблюдать требования нормативных правовых документов;