Под самый конец 2018 года мы получили свежий закон, призванный, по замыслу авторов, «решить ряд проблем, сдерживающих легализацию самозанятых граждан, в том числе за счет простоты регистрации в качестве налогоплательщика такого режима, а также исключения формирования отчетности. Принятие законопроекта позволит увеличить число физических лиц, ведущих деятельность в правом поле, а соответственно и поступления от них дохода бюджет».

Так указано в пояснительной записке к законопроекту, который уже стал законом и с 1 января 2019 года вступит в силу.

Как он будет работать – покажет время.

Мой прогноз – эксперимент будет признан удачным, закон подвергнется незначительным правкам, но в целом идея приживётся.

Почему?

Во-первых, потому что закон написан довольно простым языком, в отличие, например, от Налогового кодекса или закона о пенсионном страховании, в котором без рюмки чая не разберёшься!

Во-вторых, какие бы процессы не влияли на страну, упрощать доступность ведения бизнеса и налаживать фискальную функцию государства необходимо, что и делается. Не без перегибов и недочётов, но делается.

В истории новейшего российского налогового права я не припомню столь смелого эксперимента, призванного легализовать сектор, в котором занято значительное количество людей.

Я старался писать эту книгу простым языком для широкой аудитории, чтобы каждый понял, в чём суть этого налога, зачем его придумали и почему принятие закона о налоге на самозанятых – это важный шаг не только для государства, но и для каждого гражданина.

В исторической перспективе это долгий процесс, но он необходим.

Для понимания концепции данной книги хочу отметить ряд моментов:

1. В этой книге я не даю морально-этическую оценку налога для самозанятых

Думаю, для каждого очевидно: любой нормальный человек в здравом уме и твёрдой памяти не будет поддерживать введение новых налогов или увеличение ставок по уже существующим.

Но факт есть факт – вот ввели налог для самозанятых, а до этого подняли НДС до 20% (что приведет к повышению цен почти на всё) – и никакой реакции.

Побухтели в интернете и некоторых СМИ – и всё.

Для сравнения можете поискать информацию о том, как бастуют французы из-за повышения акцизов на бензин (по европейским меркам незначительных), и к каким результатам эти акции протеста привели (подсказка – решено цены временно не повышать).

В любом случае, попытки правительства найти точку соприкосновения с гражданами всё равно лучше, чем ничего.

Обсуждать правильность или неправильность налога для самозанятых можно долго – я же предпочитаю пробовать всё на практике, для чего, в том числе, и написал эту книгу.

Морально-этическую сторону я выражу в блоге на своём сайте и соцсетях, кто захочет – заходите, обсудим.

2. Платить налоги – конституционная обязанность гражданина

До тех пор, пока человечество не придумает лучшей формы сосуществования людей, чем государство, будут существовать и налоги.

Быть налогоплательщиком – это не просто отдавать часть своего дохода государству, но и осознавать себя как гражданина, как работодателя своего правительства. Я в предыдущем абзаце говорил о протестующих французах, которые возмутились тем, что их правительство без учёта мнения всех точек зрения приняло априори непопулярное решение о повышении ставок по акцизам на топливо.

В итоге часть активных граждан возмутилась, так как сочла, что: а) оснований для повышения акцизов не было и б) с гражданами этот вопрос не согласовали.

Для российского понимания это кажется сюрреалистичным, потому что мы привыкли, что нас никто ни о чем не спрашивает.

Всё равно рано или поздно мы придём к пониманию государства как институции в интересах граждан, а не наоборот, как сейчас.

Конечно, кто-то может сказать: я не согласен с действиями власти, которая сделала то-то и то-то, что привело к тому-то и тому-то.

Я тоже не согласен.

А в чём-то согласен.

Власть – это не один человек (как ни странно), это много людей и много групп влияния. Конечно, проще жаловаться царю на разбитые дороги раз в год по телевизору, чем осознать себя как работодателя любого государственного чиновника.

Например, когда работодатель платит работнику зарплату, он что думает?

Я ему плачу зарплату и имею право требовать исполнения трудовых обязанностей. Также и для гражданина – он платит налоги и имеет право требовать исполнения органами власти российских законов.

Кроме того, я всегда рекомендую читать документы, а не мнения журналистов, особенно тех, кто пишет не для специализированных изданий.

Нагнетать истерику под громкими лозунгами «государство пытается забрать последнее», «введен очередной грабительский налог», «а не пошли бы они куда подальше со своими поборами» и прочее – всего лишь нагнетание, хайп, если пользоваться современным сленгом.

Мы же разберём подробно новый налог, а вы получите инструкцию, что делать, в каком порядке и в какие сроки.

3. Налог на самозанятых – это не дополнительный налог, а один из вариантов выбора режима налогообложения

Это именно новый налог, который дает возможность людям, на постоянной основе производящим товары/работы/услуги собственными силами на самом-самом начальном уровне, по упрощенной процедуре легализовать свою деятельность.

Я предлагаю рассматривать вариант налога на самозанятых как вариант облегчённого ИП – почти ничего не надо делать.

Заработал – заплати налог. Нет заработка – нет налога.

Просто, не правда ли?

И, конечно же, важно помнить об актуальности документов.

Данные из нормативных актов приведены на конец 2018 года. Проверяйте актуальность данных из законов на официальных ресурсах и консультируйтесь с юристами.

1) ЕНВД – единый налог на вменённый доход;

2) ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;

3) Закон № 422 – Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»;

4) ИП – индивидуальный предприниматель;

5) ИФНС – инспекция Федеральной налоговой службы РФ;

6) КоАП РФ – Кодекс РФ об административных правонарушениях.

7) налог для самозанятых – неофициальный термин экспериментального налогового режима «Налог на профессиональный доход», установленного Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»; в рамках данной книги равнозначен аббревиатуре «НПД»;

8) Налоговый период – применительно к Закону № 422 это календарный месяц, если иное не установлено Законом № 422.

9) НДС – налог на добавленную стоимость;

10) НК РФ – Налоговый кодекс РФ;

11) НПД – налог на профессиональный доход, в рамках данной книги равнозначен неофициальному термину «налог на самозанятых»;

12) Патент – патентная система налогообложения;

13) Профессиональный доход – доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества;

14) ПФР – Пенсионный фонд РФ;

15) УСН – упрощённая система налогообложения;

16) ФНС – Федеральная налоговая служба РФ;

17) ФСС – Фонд социального страхования РФ;

18) Эксперимент – участие гражданина в эксперименте по уплате налога на профессиональный доход применительно к Закону № 422.

Итак, мы начинаем исследование правовой основы налога для самозанятых – Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».