3. Платежное поручение – это приказ банку о перечислении указанной суммы со своего счета на счет другой организации по соответствующему адресу. Платежными поручениями оплачиваются товары, работы, услуги, перечисляются налоги и отчисления, заработная плата работников на карт-счета. Подписывается руководителем, главным бухгалтером и заверяется печатью.

4. Платежное требование-поручение – это требование поставщика покупателю оплатить стоимость отправленной по договору поставки продукции, работ, услуг, предъявляемое на основе подтверждающих документов. Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение трех дней. Требование поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе возвращаются непосредственно бенефициару.

5. Инкассовое распоряжение – списание денежных средств со счетов плательщика без их согласия производится только по решению суда, по распоряжению банка либо в случаях, предусмотренные действующим законодательством на основании следующих исполнительных документов: распоряжения о взыскании начисленных процентов за пользование кредитами банков и ошибочно зачисленных сумм, сумм непогашенной ссудной задолженности, исполнительных листов, выданных судами; приказов коллегии по хозяйственным делам; распоряжений налоговых органов – о взыскании недоимок по налогам и другими обязательными платежам, а также суммы штрафов, пени и иных санкции предусмотренных законодательством Республики Казахстан.

В инкассовом распоряжении указывается назначение платежа и делается ссылка на законодательный акт, предусматривающий право взыскания денежных средств со счета плательщика без его согласия (дата, номер и соответствующий пункт).

В случае ликвидации организации или его реорганизации оплата исполнительных и других расчетных документов производится с текущего счета организации, на которое в соответствии с законодательством возложена ответственность по обязательствам первоначального плательщика.

Вексель – платежный документ строго установленной формы, содержащий одностороннее безусловное денежное обязательство. Различают простой и переводной векселя.

Простой вексель – вексель, содержащий ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по требованию или в определенное время в будущем обозначенную в векселе сумму денег векселедержателю.

Переводный вексель – вексель, содержащий ничем не обусловленное предложение векселедателя третьему лицу уплатить первому векселедержателю или по его приказу в определенное время в будущем, либо по предъявлении обозначенную в векселе сумму денег.

Вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении.

Переводный вексель может быть выдан как подлежащий оплате по приказу векселедателя. Он может быть выдан на самого векселедателя или за счет третьего лица. Переводный вексель может подлежать оплате по месту жительства третьего лица или в том же месте, где находится место жительства плательщика, или в каком-либо другом месте.

Процентная ставка должна быть указана в векселе, при отсутствии такого указания условие считается ненаписанным. Проценты начисляются со дня составления переводного векселя, если не указана другая дата.

Банк второго уровня зачисляет поступившие денежные средства в национальной и иностранной валюте от нерезидентов на транзитный счет и уведомляет письмом о поступлении денежных средств в соответствии с валютным законодательством. Для идентификации денежных средств банк требует предоставление от организации следующих документов:

– копию счета-фактуры или счет на оплату выставленного компанией;

Выбытие денежных средств с текущих счетов осуществляется на основании подписанных платежных поручений.

Основанием для оплаты поставщикам являются следующие первичные документы:

– акта приема-передачи товаров (акта приема-сдачи выполненных работ или оказанных услуг);

– счета-фактуры или счета на оплату, выставленного контрагентом;

– акт сверки, письма контрагента (при необходимости).

Проверенные платежные документы с подтверждением о целесообразности осуществления платежа направляются бухгалтеру для проведения сверки, после проверки передается в финансовый отдел для составления реестра платежей.

Реестр платежей после подписания уполномоченными лицами передается для отработки в бухгалтерию.

На основании согласованных и подписанных главным бухгалтером и уполномоченными лицами реестра платежей и прилагаемых платежных документов осуществляют перемещение платежей через обслуживающие организацию банку.

После получения и проверки всех документов, банк формирует банковскую выписку для передачи организации.

Банк выдает владельцу счета выписки с текущего счета. В выписке с текущего счета показывается остаток на начало периода, движение за отчетный период с разбивкой по каждой операции и конечный. Выписка с текущего счета является регистром аналитического учета операций по расчетному счету.

Оригиналы банковских выписок и платежных поручений забираются специалистами бухгалтерии компании с обслуживающих банков.

Ответственный бухгалтер компании отражает полученные банковские выписки в программу 1С в журнал банковских расчетных документов, формирует учет движения денежных средств на текущих и депозитных счетах.

Бухгалтер отражает поступления денежных средств на текущие счета в программе 1С Бухгалтерия только на основании банковских выписок, подтверждающих поступление денежных средств. В программе формируется учетный документ, содержащий следующую информацию: описание операции, дату документа, основание, валюту, корреспонденцию счетов и суммы.

Бухгалтер проверяет все детали учетных документов по поступлению денежных средств на текущие счета и подшивает первичные документы в бухгалтерские регистры.

В случае получения выписки по движению денежных средств в иностранной валюте, бухгалтер сверяет курс на текущую дату и по выписке банка для выравнивания остатка за текущий период.

Курсы валют, предоставляемые Национальным Банком РК, в программу 1С Бухгалтерия загружается автоматически с сайта НБ РК либо вручную на ежедневной основе.

Ответственный бухгалтер на ежедневной основе производит сверку выписок с лицевого счета с:

1) учетной ведомостью и

2) первичной документацией, для того, чтобы удостовериться в том, что дебет и кредит по текущему счету отражены правильно в бухгалтерском учете.

Синтетический учет операций по текущему и валютному счету ведется на счете 1030 – «Денежные средства на текущих банковских счетах», где учитывается движение денежных средств на текущих банковских счетах в национальной и в иностранных валютах. Это активный счет, по дебету которого записываются остаток свободных денежных средств на начало месяца, поступления наличных денег из кассы, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства в погашение задолженности поставщикам материальных ценностей (услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные организации наличными в кассу.

Остатки валюты на валютном счете перечитываются по рыночному курсу по мере совершения операции и на последнее число отчетного месяца. Выявленные разницы относятся на счета:

6250 – «Доходы от курсовой разницы», где отражаются операции, связанные с получением доходов от курсовой разницы, возникающей в результате отражения в отчетах одинакового количества единиц иностранной валюты, выраженной в валюте отчетности, с использованием разных обменных курсов валют;

7430 – «Расходы по курсовой разнице», где учитываются расходы по курсовой разнице, возникающей при погашении монетарных статей или при представлении в отчетности монетарных статей организации по курсам, отличным от тех, по которым они были первоначально признаны в текущем периоде или представлены в предшествующих финансовых отчетах, за исключением расходов по курсовой разнице в зарубежную деятельность.