• изучение источников поступления денежных средств в предприятие;
• изучение потребностей предприятия в денежных средствах;
• организация оптимального использования предприятием денежных средств.
Движение денежных средств – более полная картина
1.2 Отчет о движении денежных средств
Финансовый документ, фиксирующий поступление и расходование денежных средств (ДС) называется отчетом о движении денежных средств (или кассовым планом) (cash flow statement). Предпринимателю важно иметь такой документ для анализа событий, происходящих в предприятии в прошлом и для прогноза ситуации с ДС в будущем.
Можно рассмотреть простейший пример отчета о движении денежных средств следующий:
Отчет о движении денежных средств за отчетный период:
Остаток ДС на начало отчетного периода 50
Поступления денежных средств – всего 450
в том числе
……………100
……………150
……………200
Направлено денежных средств – всего 300
в том числе
……………150
……………100
…………… 50
Изменение в состоянии денежных средств 150
(чистый приток денежных средств)
Остаток Д.С. на конец отчетного периода 200
Обратимся к примеру и рассмотрим некоторые финансовые документы, подготавливаемые Татьяной для магазина "…" – &. Начнем с составления отчета о движении денежных средств.
Приток и отток денежных средств – пример 1
Магазин & начнет свою деятельность с 1 января 2ХХ1. г. с капиталом в виде денежных средств в сумме 25 000 руб. Татьяна и другие совладельцы магазина намереваются заняться розничной продажей косметики и товаров широкого потребления. Собираясь приступить к новой деятельности, они предполагают следующее:
• Товары будут приобретаться партиями, объем партии – 10 комплектов по 1000 единиц в каждой при стоимости одного комплекта 1000 руб. Поставки будут производиться в январе (а также апреле, июле и октябре) с оплатой месяцем спустя.
• Цена 1 единицы товара составляет 5 руб. Следовательно, при реализации стоимость 1000 единиц составит 5000 руб. При этом предполагается, что 85% товаров будет продаваться за наличные денежные средства, а остальные 15% – в кредит; из них 10% будет оплачено в начале следующего месяца после осуществления продажи, а остальные 5% – спустя еще месяц.
• Предполагается осуществлять реализацию в следующем объёме: январь – 1000 единиц, февраль – 2000 единиц, март – 3000 единиц.
• Заработная плата, выплачиваемая в конце каждого месяца, составит 5000 руб. в месяц.
• Различные операционные затраты составят до 500 руб. в месяц, оплата за них будет производиться в следующем месяце.
• Постоянные активы стоимостью 10 000 руб. будут приобретены 1 января и оплачены в момент приобретения наличными денежными средствами.
Татьяна предприняла попытку составить прогноз движения денежных средств на первые три месяца года. Такого рода документ позволяет увидеть, из каких источников и когда поступят денежные средства, а также когда и в каком количестве они будут израсходованы.
Прогноз движения денежных средств приведен в таблице:
Прогноз движения денежных средств на январь, февраль, март 2ХХ1… г.
Пояснения к прогнозу движения денежных средств магазина «…»
Чтение книг – престижно, современно, выгодно.
Знания – тоже капитал, который всегда с тобой.
Шевчук Денис
Поступления от реализации за наличный расчет показаны в строке 1 прогноза движения денежных средств. Объем реализации на январь должен составлять 1000 единиц при цене 5 руб. за каждую, т. е. 5 000 руб. Наличные денежные средства составляют только 85% от выручки, остальные 15% единиц товара проданы в кредит. В результате денежные средства составляют только 4250 руб. Оплата за товары, реализованные в кредит на сумму 750 руб., в январе не была получена. Половина дебиторской задолженности должна быть уплачена в следующем месяце – феврале, а остаток – в марте. Поэтому в строке 2(а) нет записи за январь, однако запись в сумме 500 руб. (реализация в кредит за январь, или в 500 руб.) имеется в февральском столбце, а запись суммы 250 руб. (5% январской реализации) – в столбце «март».
Объём реализации за февраль составляет 2000 единиц по цене 5 руб., при реализации 85% за денежные средства, а 15% – в кредит. Дебиторы ничего не выплатили в феврале, когда осуществлялась реализация; 2 / 3 задолженности было ими выплачено в марте и 1 / 3 – в апреле. Таким образом, в строке 1 за февраль появилась запись – 8500 руб. за денежные средства (1 комплект по 1 руб.). В строке 2(b) запись для февральской реализации в кредит отсутствует, но она появляется в размере 1000 руб. в марте (10% февральской суммы в 10 000 руб.). Если бы был приведен столбец за апрель, то увидели бы в нем запись последующих 500 руб., представляющих оставшуюся часть февральской реализации в кредит.
Конец ознакомительного фрагмента.
Текст предоставлен ООО «ЛитРес».
Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на ЛитРес.
Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.
