Социальный налоговый вычет.
Именно этот вычет представляет наибольший интерес. Чтобы объяснить его суть, нам понадобится разграничить понятия «база для расчёта» и «сумма средств, которую вы получите на руки». Это абсолютно ни одно и то же. Эту разницу вы можете видеть ниже в таблице на примерах некоторых видов НВ.
Таблица 1 – Расчёт налогового вычета.
Вид расхода, подпадающий под действие налогового
Вычета (НВ)
База
для
расчёта
На
руки
Расход на оплату образовательных услуг
120 000
15 600
Расход на оплату образовательных услуг членов семьи
50 000
6 500
Расходы на оплату медицинских услуг
120 000
15 600
Расходы на оплату медицинских услуг членов семьи
50 000
6 500
Расходы, связанные с приобретением недвижимости
2 000 000
260 000
В столбце 2 указана база для расчёта НВ, а в столбце 3 – суммы, которые заявитель получит «на руки». Третий столбец получается путем умножения данных во втором столбце на 13 %, потому что НДФЛ (налог на доходы физических лиц) составляет 13 %. Как вы заметили,
база для расчета НВ существенно больше, если
платить за себя
.
Виды социальных НВ:
1) НВ
по расходам на обучение
регламентируется п. 2 и п. 1 ст. 219 НК РФ. Право на получение этого налогового вычета вы имеете, если вы оплатили:
− собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
− обучение своего ребёнка (детей), брата или сестры (полнородных и неполнородных) в возрасте
до 24 лет по очной форме
обучения;
− обучение своего опекаемого (подопечного) в возрасте
до 18 лет по очной форме
обучения и
бывших подопечных в возрасте до 24 лет.
2) НВ
на лечение
может получить физлицо, оплатившее лечение, что регламентируется п. 3 ст. 219 НК РФ и
Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201
. В перечень медицинских услуг, подпадающих под действие данного НВ, также входит
установка зубных имплантатов
. Претендовать на НВ вы можете после оплаты медицинских услуг, в том числе дорогостоящих, оказанных вам, вашим супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновлённым) и подопечным в возрасте до 18 лет. НВ распространяется и на приобретение назначенных врачом лекарств (в том числе для членов семьи), а также после уплаты страховых взносов по договору ДМС (дополнительного медицинского страхования), заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
3) НВ
по расходам на благотворительность
предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели (но
не может превышать 25%
полученного физическим лицом за год дохода):
− благотворительным организациям;
− социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности;
− некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
− религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
− некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала.
Данный НВ регламентируется п. 1 ст. 219 НК.
4) НВ
по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни
п. 4 ст. 219 НК РФ. Вычет предоставляется при оплате своих расходов и расходов на членов своей семьи:
− по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
− по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями;
− по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок
не менее пяти лет
.
5) НВ
по расходам на накопительную часть
трудовой пенсии регламентируется п. 5 ст. 219 НК РФ, а также № 56-ФЗ
от 30.04.2008
«О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал работодатель, социальный вычет физическому лицу
не предоставляется
.
Максимальный размер базы для расчета по всем видам социальных НВ
(за исключением налоговых вычетов на благотворительности и недвижимости)
– 120 000 тысяч рублей
.
2)
Стандартные НВ
(ст. 218 НК РФ) на первого и второго ребенка –
1400 рублей
; на третьего и каждого последующего ребенка –
3000 рублей
; на каждого ребёнка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы –
12 000 рублей
родителям и усыновителям (
6 000 рублей
– опекунам и попечителям).
Это не сумма, которую вы можете получить на руки
. С этой суммы вам просто не надо платить налоги. Вот зачем при трудоустройстве имеет смысл принести в организацию документы, подтверждающие наличие у вас детей.
Предположим, у вас один ребенок, значит, вам полагается НВ в размере 1400 рублей. Вы платите налоги по ставке 13 %.
1400 * 13 % = 182
Это означает, что на руки ваш работодатель выплатит вам на 182 рубля больше. И если ваш доход превышает 350 000 рублей в год, то с момента превышения вами этой планки на НВ вы претендовать не можете.
3)
Профессиональный НВ
предоставляется предпринимателям, нотариусам, работающим по гражданско-правовым договорам, авторам. Регламентируется
п. 3 ст. 221 НК РФ
.
4)
Имущественный НВ.
Если вы продавали своё имущество, то НВ для вас регламентируется ст. 220 НК РФ. Если вы владели транспортным средством (машиной) более 3х лет, а квартирой более 5 лет, то налогом
такая сделка не облагается налогом
.
Но если указанный срок не прошёл, размер НВ для
движимого имущества 250 000 рублей
, для
недвижимого имущества
–
1 000 000 рублей
. Это означает, что указанные суммы не будут облагаться налогом, налог будет взыматься с дохода, превышающего эти суммы. Предположим, вы купили квартиру 2 года назад и решили продать за 5 000 000 рублей. В этом случае 1 000 000 рублей налогом облагаться не будет, а остальная часть суммы подлежит налогообложению.
Конец ознакомительного фрагмента.
Текст предоставлен ООО «ЛитРес».
Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на ЛитРес.
Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.
