• услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;

• услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Вычет при покупке лекарств предоставляется, если:

• у вас есть рецепт/назначение врача;

• если лекарство входит в утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 Перечень лекарственных средств.

Кроме того, вычет может быть предоставлен на лекарственные средства, не включенные в Перечень, но в составе которых присутствует лекарственное средство, поименованное в Перечне.

Для получения вычета на лечение необходимо, чтобы медицинская организация или ИП, оказавшие медицинские услуги, имели лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в РФ. То есть если вы лечили зубы в немецкой клинике, то право на вычет не возникает.

Получаем вычет. Инструкция по оформлению

Теперь инструкция по получению вычета. Есть два варианта, как получить вычет.

Первый вариант.

Получение вычета в налоговой инспекции по месту жительства.

Документы, которые необходимо предоставить:

• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе «Программные средства/Декларация»);

• заявление на возврат налога (с указанием реквизитов, куда следует перечислить денежные средства);

• паспорт;

• справка о доходах по форме 2-НДФЛ за год, в котором были оплачены расходы;

• копии платежных документов об оплате лечения, лекарств или страховых взносов – кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные квитанции банка и т. п.

Это документы, которые налоговая инспекция потребует в любом случае. Кроме того, по каждому виду расходов вам нужно собрать дополнительные документы.

• копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;

• копия лицензии медицинской организации или предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;

• оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ‑3—04/256. Эту справку выдает медицинская организация, справку эту оформляйте на лицо, которое оплачивает лечение, так, например, если договор на роды оформлен на вас, а вычет будет получать супруг, то и справку оформляйте на супруга;

• копия документа, подтверждающего родство, – если вы оплатили лечение родителей или детей. Например, копия свидетельства о рождении – если вы оплатили лечение ребенка;

• копия свидетельства о браке – если вы оплатили лечение супруга;

• копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, – если вы оплатили лечение подопечных.

Собрали все по перечню, все перепроверили, теперь передайте все документы в налоговую инспекцию.

Представьте декларацию, заявление и документы в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Это можно сделать лично или через своего представителя, по почте, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через портал госуслуг), а также через личный кабинет налогоплательщика.

Если вы сдаете документы лично, возьмите с собой их оригиналы. Кроме того, декларацию и заявление на вычет подготовьте в двух экземплярах. На одном экземпляре инспекция проставит отметку о приеме документов и вернет их вам.

Направлять документы по почте нужно почтовым отправлением с описью вложения.

Если документы подает представитель, то у него должна быть нотариальная доверенность от вас. Представителю также давайте два экземпляра декларации и заявления на вычет, чтобы у вас осталось подтверждение о сдаче документов.

После этого налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их подачи, то есть провести камеральную проверку.

Если заявление о возврате налога вы подали одновременно с декларацией, то налог должен быть возвращен вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки.

Не исключено, что вам могут отказать в возврате налога. В этом случае нужно получить в инспекции акт камеральной проверки или решение с аргументированным отказом.

Второй вариант получения вычета

Получение вычета у работодателя – обратиться к своему работодателю с заявлением на вычет. Однако вам все равно придется обращаться в налоговый орган, чтобы получить подтверждение права на получение социальных налоговых вычетов.

Чтобы получить это подтверждение, подайте в налоговую инспекцию по месту жительства документы, подтверждающие право на получение вычета (без декларации по форме 3-НДФЛ и заявления о возврате налога) вместе с заявлением о подтверждении права на вычет.

Срок выдачи подтверждения не должен превышать 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган письменного заявления и соответствующих документов.

Заявление на вычет в произвольной форме и подтверждение из налогового органа по утвержденной форме передайте в бухгалтерию.

Работодатель должен предоставить вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему за получением вычета.

Если работодатель не смог полностью предоставить вам вычет, то за его остатком вы вправе обратиться в налоговую инспекцию, подав по окончании налогового периода декларацию по форме 3-НДФЛ.

С вычетами на лечение разобрались, переходим к вычетам на обучение.

Я много учусь – курсы повышения квалификации, переподготовка, второе высшее, – вычеты с этих затрат получаю я, а все, что касается обучения ребенка, оформляю на супруга. Согласитесь, приятно вернуть немного потраченных денег.

В каких случаях возникает право на вычет?

Налоговый вычет на обучение можно получить, если вы оплачивали:

• свое обучение;

• обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых являетесь опекуном или попечителем);

• обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных – имеющих общих отца или мать).