Особенность кредита в том, что средства банка выдаются на определенный срок; на определенных условиях и при условии возвратности, а финансов – средства выдаются на определенные цели и, как правило, бесплатно, безвозвратно.

С помощью кредита происходит перераспределение финансовых ресурсов между хозяйствующими субъектами и гражданами.

Постоянно происходит переливание кредитных ресурсов в финансовые ресурсы и наоборот. Все фонды хозяйствующих субъектов концентрируются на счетах в банках и являются источниками ссудных фондов банков для выдачи кредитов. Между кредитом и финансами много общих черт, но основной является широкое использование обеих категорий в кругообороте производственных фондов (капитала) в воспроизводственном процессе.

Понятие «финансовая система» охватывает совокупность отношений, на основе которых образуются и используются соответствующие фонды денежных средств, а также органов, организующие эти отношения определенном выше термине заложена принципиальная модель классификации финансовой системы, исходя из характеристики финансов. Финансовая система – вся совокупность сфер и звеньев (1 смысл); совокупность учреждений финансовой системы, которая существует на государственном, хозяйственном уровнях и т.д. (2 смысл).

Первая сфера, где необходимы финансы – государство. Система, с помощью которой государство собирает и расходует средства, называется «государственные финансы» (PublicFinance).

Кроме государства существуют различного рода хозяйствующие субъекты, следовательно, вторая сфера называется «финансами хозяйствующих субъектов». Это инструмент, с помощью которого предприятия собирают средства (CorporateFinance).

Третья сфера – финансы домашних хозяйств (населения страны).

Звенья I сферы:

Государственный бюджет – это фонд государства, где концентрируются огромные финансовые ресурсы

Внебюджетные фонды – денежные средства, которые концентрируются у неправительственных, и государственных организаций.

Государственный кредит включается в финансовую систему, так как ему присущи свойства финансов и кредита и в нем непременным участником отношений выступает государство в лице его уполномоченных органов.

Звенья II сферы (финансы хозяйствующих субъектов):

· финансы хозяйствующих субъектов, функционирующих на коммерческих началах;

· финансы учреждений и организаций, которые осуществляют некоммерческую деятельность;

· финансы общественных объединений (профсоюзов, политических партий, общественных фондов).

Государственные финансы, как ведущее звено финансовой системы, представляют собой денежные отношения по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанные с формированием финансовых ресурсов в распоряжение государства и его хозяйствующих субъектов и использованием государственных средств на затраты по расширению производства, удовлетворение социально-культурных потребностей общества, нужд обороны и управления.

Государственные финансы включают в себя:

Бюджет – экономическая категория, представленная денежными отношениями, возникающими у государства с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения национального дохода в связи с образованием и использованием бюджетного фонда страны, предназначенного на финансирование экономики, социально-культурных нужд, нужд обороны и государственного управления.

Внебюджетные фонды – специфическая форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых для финансирования некоторых общественных потребностей и комплексно используемых на основе организационной самостоятельности фондов.

Источники формирования:

а) специальные целевые налоги, займы;

б) субсидии из бюджета;

в) дополнительные доходы и сэкономленные финансовые ресурсы;

г) добровольные взносы и пожертвования.

Внебюджетные фонды гарантируют целевое использование ресурсов в полном объеме их поступления и своевременное финансирование важнейших социальных мероприятий; они выполняют роль финансового резерва, к которому прибегают государственные власти в случае финансовых затруднений.

Государственный кредит – денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами в связи с мобилизацией временно свободных денежных средств в распоряжение органов государственной власти и их использование на финансирование государственных расходов.

Финансы хозяйствующих субъектов составляют основу финансов, они являются исходным звеном финансовой системы, поскольку в материальном производстве создается национальный доход – основной источник финансовых ресурсов общества.

Финансы населения (домашних хозяйств) представляют собой своеобразную часть финансовой системы. Население (граждане) вступает в отношения своими денежными средствами с общегосударственной финансовой системой и предприятиями.

Финансовые ресурсы – доходы и поступления субъектов хозяйствования и государства в лице его органов, которые используются на цели расширенного воспроизводства и на удовлетворение других потребностей. Именно финансовые ресурсы позволяют отделить категорию финансов от категории цены и других стоимостных категорий. Финансовые ресурсы являются материально-вещественным воплощением самих финансовых отношений. Финансовые ресурсы, выступая в денежной форме, отличаются от других ресурсов. Они относительно обособлены в своих функциях, поэтому существует необходимость в обеспечении увязки финансовых ресурсов с другими ресурсами.

Источниками финансовых ресурсов выступают все три элемента стоимости общественного продукта, но степень участия каждого из них различна.

Финансы воздействуют на общественное воспроизводство в следующих направлениях:

· финансовое обеспечение воспроизводственного процесса;

· финансовое регулирование экономических и социальных процессов;

· финансовое стимулирование экономики.

Источники финансовых ресурсов делятся на:

· действующие на макроуровне (уровне государства);

· действующие на микроуровне (уровне субъекта хозяйствования).

Самый важный источник финансовых ресурсов – стоимость ВВП страны, который состоит из с + v+ m(капитал + зарплата + прибавочный продукт).

Для расширения производства – увеличения элемента с надо привлекать дополнительные ресурсы.

Элемент v, являясь формой личных доходов работников, как правило, зарплатой, выступает в качестве источника финансовых ресурсов по трем направлениям:

· налоги (выплачиваемые из оплаты труда);

· страховые платежи;

· прочие платежи (как добровольные взносы, взносы в спецфонды и т.д.).

Элемент m – прибавочная стоимость, прибыль (доход) является основным источником финансовых ресурсов.

Источники финансовых ресурсов на макроуровне:

· ВВП (первая группа финансовых источников).

· Доходы от внешнеэкономической деятельности

· Национальное богатство.

· Привлеченные (заемные) ресурсы.

Источники финансовых ресурсов на микроуровне:

· Источники собственных финансовых ресурсов:

· выручка от реализации продукции

· внешняя экономическая деятельность субъекта;

· имущество предприятия (станки и пр., т.е. все, что можно продать).

Привлеченные средства (средства, которые мобилизуются предприятием на финансовом рынке – рынок ценных бумаг, ссудных капиталов и т.п.):