Самозанятый состоит из двух слов: сам и занят. Википедия определяет самозанятость как форму получения вознаграждения за свой труд непосредственно от заказчиков, в отличие от наёмной работы.

В России с 1 июля 2020 года проводиться эксперимент по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" для самозанятых еще известный под названием как налог на профессиональный доход.

Эксперимент по специальному налоговому режиму – "Налог на профессиональный доход" проводится до 31 декабря 2028 года, значит его применение могут попробовать все желающие, к тому же законодательством РФ определено, что в течении 10 лет не могут вноситься изменения в Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ в части увеличения налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов.

По последним данным ФНС России число самозанятых достигло 5 000 000 человек и ожидаемый ежедневный прирост составляет примерно 85 000 человек.

Еще один важный факт в том, что с 2019 года самозанятые РФ легально показали доходы на сумму более 1 200 000 000 рублей и оплатили по ставкам 4 и 6 процентов налога более 40 000 000 000 рублей, это примерно столько же, сколько поступает в бюджет от индивидуальных предпринимателей за оплату обязательных фиксированных взносов.

Средний возраст физических лиц – самозанятых составляет 35 лет. Самому молодому – 14 лет, а самому пожилому 94 года. В специальном налоговом режиме – "Налог на профессиональный доход" есть свои плюсы и минусы, о которых и рассказывается в этой книге.

Согласно статье 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ применять "Налог на профессиональный доход» могут физические лица и индивидуальные предприниматели в любом из субъектов Российской Федерации.

При применении специального налогового режима, он же «Самозанятость», физические лица вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, но за исключением видов, деятельности, которые требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

При подаче заявления о применении специального налогового режима физическое лицо указывает субъект РФ на котором предполагается ведение деятельности.

Законом предусмотрено и ведение деятельности в нескольких субъектов РФ, тогда в этом случае физическое лицо для «отчетности» выбирает субъект РФ самостоятельно, на территории которого им ведется деятельность, и вправе изменять место ведения деятельности в течение календарного года, не более 1 раза.

Если деятельность на территории выбранного субъекта РФ прекращается, то физическое лицо может выбирать другой субъект РФ не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения, т.е. если самозанятый решил в мае прекратить деятельность в Московской области, значит сообщить об этом нужно до 31 мая, а начать применение в Тульской области с 1 июня.

И с 1 июня самозанятый будет считается ведущим деятельность на территории другого субъекта РФ начиная с месяца, в котором физическое лицо выбрало этот субъект РФ, в нашем примере это 1 июня.

Согласно статье 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, профессиональный доход – это доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (предоставление в аренду своей квартиры).

Физические лица, которые применяют специальный налоговый режим освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении тех доходов, которые будут облагаться налогом на профессиональный доход в размере 4 и 6 процентов.

Идея новая и минусов достаточно, особенно если раньше вообще не было никакого опыта предпринимательской деятельности или работы на себя.

При применении НПД, отчисления в ПФ не производятся, а значит и пенсионные баллы не копятся;

Лимит доходов 2 400 000 руб., возможно для регионов это нормально, но для городов миллионников маловато;

Торговля разрешена только товаром собственного изготовления;

Нельзя нанимать работников (помощников, сотрудников);

Вопросы по кредитованию от банков, с каждым годом все меньше, но есть;

Физические лица и индивидуальные предприниматели, не вправе применять НПД при сдаче в аренду земельных участков;

Плюсами применения НПД, несомненно, являются следующие доводы и факты:

Не надо покупать кассовый аппарат (ККМ), т.к. чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог»;

Не нужно регистрировать ИП на вашу деятельность;

Регистрация статуса самозанятого без посещения Налоговой инспекции;

Нет статуса ИП (но ИП тоже может быть самозанятым), то и отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное медицинское страхование, но остается возможность отчислять взносы в добровольном порядке;

Доход возможно подтвердить справкой из приложения «Мой налог»;

Никаких расчетов налога делать не нужно, т.к. налог начисляется автоматически в приложении «Мой налог»;

Учет доходов ведется автоматически в приложении «Мой налог», а значит декларацию о доходах в налоговую инспекцию предоставлять не нужно;

Налоговые ставки 4% и 6%;

Возможность совмещать с основной работой и работой по совместительству;

При отсутствии дохода нет никаких фиксированных (как у ИП), обязательных или минимальных (как на УСН) платежей;

Самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и получают бесплатную медицинскую помощь;

Наличие удобного приложения «Мой налог».

Мобильное приложение "Мой налог" – это специальное программное обеспечение, которое специально разработано для применения физическими лицами с использованием компьютерного устройства (смартфон, компьютер, планшет), подключенного к сети "Интернет", которые зарегистрировались, как самозанятые.

Мобильное приложение "Мой налог" позволяет физическим лицам через мобильное приложение или через кредитную организацию (банк) осуществляет информационный обмен с налоговыми органами обо всех официальных операциях самозанятого лица по специальным протоколам связи.

Порядок использования мобильного приложения "Мой налог" размещается в сети "Интернет" на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, да и самому разобраться совсем не сложно.

Операторами электронных площадок признаются организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие с использованием сети "Интернет" услуги по представлению технических, организационных, информационных и иных возможностей.

Перечень операторов электронных площадок и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами, размещается в мобильном приложении "Мой налог", см. Таблицу 1.

Таблица 1

Перечень кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с ФНС

(Данные с сайта ФНС на 06.06.2022 г.)

№ п/п

ИНН

Юридическое название организации

1

7728168971

АО "Альфа-Банк"

2

7707083893

ПАО "Сбербанк России"

3

1653001805

ПАО "АК БАРС" БАНК