Рахунки:
6211 "Розрахунки з постачальниками та п╕дрядниками";
6212 "Розрахунки ╕з замовниками за роботи ╕ послуги";
6213 "Розрахунки ╕з замовниками за науково-досл╕дн╕ роботи";
6214 "Розрахунки за одержаними авансами"
64 "╤нш╕ поточн╕ зобов"язання"
6411 "Поточн╕ зобов"язання за ц╕нними паперами";
6412 "Розрахунки з депонентами";
6413 "Розрахунки за депозитними сумами";
6414 "Розрахунки за спец╕альними видами платеж╕в";
6415 "Розрахунки з ╕ншими кредиторами";
6416 "Розрахунки за страхуванням";
6417 "Розрахунки за зобов"язаннями з╕ сп╕льно╖ д╕яльност╕";
6611 "Зобов"язання за внутр╕шн╕ми розрахунками розпорядник╕в бюджетних кошт╕в"
Анал╕тичний обл╕к даних вид╕в розрахунк╕в ведеться у Книз╕ поточних рахунк╕в та розрахунк╕в. Для зручност╕ його обл╕к ведеться ╕дентиф╕ковано, за кожним кредитором[26]. В╕дкрива╓ться на м╕сяць. В н╕й м╕ститься ╕нформац╕я по заборгованост╕ податк╕в та збор╕в, адже цього нема╓ у мемор╕альному ордер╕ ╧ 6. Зазнача╓ться залишок на 1 число м╕сяця. Запису╓ться дата коли було видано кошти, затверджу╓ться сума за зв╕том ╕ дата здач╕ залишку в касу.
Синтетичний обл╕к зд╕йсню╓ться у мемор╕альному ордер╕ ╧6 "Накопичувальна в╕дом╕сть за розрахунками з ╕ншими кредиторами". В╕н ведеться пом╕сячно та передбача╓ ╕дентиф╕кований обл╕к, як ╕ анал╕тика даних вид╕в розрахунк╕в. Ведеться у розр╕з╕ КЕКВ╕в, постачальник╕в, матер╕ально в╕дпов╕дальних ос╕б, окремо за загальним та спец╕альним фондом. Також окремий ордер ведеться за централ╕зованим постачанням. Обов"язково ма╓ м╕стити ╕нформац╕ю про залишок кредиторсько╖ заборгованост╕. В граф╕ кредит 62, 64, 66 зазнача╓ться виникнення зобов"язання ╕з зазначенням документа, що був п╕дставою для цього. За дебетом в╕дпов╕дно╖ графи в╕дбува╓ться погашення заборгованост╕. Для зручност╕ перев╕рки повинен вестися сумовий обл╕к та п╕дбиватися ус╕ п╕дсумки у рег╕стр╕. Як ╕ у випадку ╕з обл╕ком п╕дзв╕тних ос╕б, графа "Друг╕ записи" слугу╓ для в╕дображення зм╕н фонду в необоротних активах чи МШП тощо [28]. Сума оборот╕в по мемор╕альному ордеру ╧6 переносяться до книги "Журнал-Головна" розрахову╓ться в такому порядку:
9.Анал╕тичний та синтетичний обл╕к ГЗ, ЗП та розрахунк╕в з бюджетом
Нмфу 1203,1219; нмоу 280; нмоу 905; нмфу 88; НДС та МОУ ╧ 495/656 "бланк особ.картки"
Синтетичний обл╕к
65 "Розрахунки з оплати прац╕"
6511 "Розрахунки ╕з зароб╕тно╖ плати";
6512 "Розрахунки з виплати стипенд╕й, пенс╕й, допомоги та ╕нших трансферт╕в населенню";
6513 "Розрахунки з прац╕вниками за товари, продан╕ в кредит";
6514 "Розрахунки з прац╕вниками за безгот╕вковими перерахуваннями на рахунки з вклад╕в у банках";═
6515 "Розрахунки з прац╕вниками за безгот╕вковими перерахуваннями внеск╕в за договорами добров╕льного страхування";
6516 "Розрахунки з членами профсп╕лки за безгот╕вковими перерахуваннями сум членських профсп╕лкових внеск╕в";
6517 "Розрахунки з прац╕вниками за позиками банк╕в";═
6518 "Розрахунки за виконавчими документами та ╕нш╕ утримання";
6519 "╤нш╕ розрахунки за виконан╕ роботи"
Також там визначен╕ так╕ субрахунки, як╕ характеризують особлив╕сть бухгалтерського обл╕ку в╕йськових частин:
6311/ 1 - податок з доход╕в ф╕зичних ос╕б;
6311/2 - в╕йськовий зб╕р;
6311/ 3 - компенсац╕я податку з доход╕в ф╕зичних ос╕б.
6511/1 - ГЗ
6511/2 - ЗП
МО╧5/1 "Зведення розрахункових в╕домостей ╕з зароб╕тно╖ плати та стипенд╕й"
МО ╧5/2 Зведення розрахункових в╕домостей ╕з гз"
В установах, де випису╓ться дек╕лька розрахунково-плат╕жних в╕домостей, за п╕дсумками цих в╕домостей склада╓ться зведення, яке ╕ ╓ мемор╕альним ордером ╕з зароб╕тно╖ плати та стипенд╕й.
Записи в ордер╕ систематизуються за функц╕ональною класиф╕кац╕╓ю та найменуванням установ, що обслуговуються.
При нарахуванн╕ зароб╕тно╖ плати та стипенд╕й за рахунок кошт╕в спец╕ального фонду, вони систематизуються ╕ за видами кошт╕в спец╕ального фонду.
На суму нараховано╖ зароб╕тно╖ плати зд╕йсню╓ться нарахування внеск╕в на обов'язкове пенс╕йне та соц╕альне страхування, в тому числ╕ на обов'язкове соц╕альне страхування на випадок безроб╕ття.
До мемор╕ального ордера додаються вс╕ документи, як╕ ╓ п╕дставою для нарахування зароб╕тно╖ плати (табел╕ використання робочого часу, витяги з наказ╕в про зарахування прац╕вник╕в, ╖х зв╕льнення та ╕н.).
У к╕нц╕ м╕сяця п╕дбиваються п╕дсумки за мемор╕альним ордером ╕ одержан╕ дан╕, у вигляд╕ в╕дпов╕дно╖ кореспонденц╕╖ рахунк╕в, записуються до книги "Журнал-головна".
Мемор╕альний ордер п╕дпису╓ться виконавцем, особою, що перев╕рила мемор╕альний ордер, та головним бухгалтером.
П╕дстава для нарахування ЗП ╕ ГЗ: накази, штат, табель,особва справа, грош.атестат, трудова книжка тощо.
Схема нарахування ГЗ ЗП: п1)п╕дстава 2)особов.рах. 3)роздавальна в╕д. 4)Мо 5)книги "Ж-Г".
Анал╕тичний обл╕к
Анал╕тичний обл╕к даних вид╕в розрахунк╕в ведеться у Книз╕ поточних рахунк╕в та розрахунк╕в. Для зручност╕ його обл╕к ведеться ╕дентиф╕ковано, за кожним кредитором[26]. В╕дкрива╓ться на м╕сяць. В н╕й м╕ститься ╕нформац╕я по заборгованост╕ податк╕в та збор╕в, адже цього нема╓ у мемор╕альному ордер╕ ╧ 6. Зазнача╓ться залишок на 1 число м╕сяця. Запису╓ться дата коли було видано кошти, затверджу╓ться сума за зв╕том ╕ дата здач╕ залишку в касу.
Особов╕ картки - ╤нформац╕ю про прац╕вника вносять до особово╖ картки на п╕дстав╕ ориг╕нал╕в особистих документ╕в, наданих при укладанн╕ трудового договору.
На п╕дстав╕ паспорта заповнюють пункти 1-3, 12 розд╕лу ╤ "Загальн╕ в╕домост╕" особово╖ картки (пр╕звище, ╕м"я, по батьков╕, дата народження, громадянство, м╕сце проживання за державною ре╓страц╕╓ю, паспортн╕ дан╕). Пункти 4-5 (в╕домост╕ про осв╕ту) заповню╓мо на п╕дстав╕ документ╕в про осв╕ту, а пункти 6-8 - на п╕дстав╕ трудово╖ книжки. В╕домост╕ до пункту 9 вносимо на п╕дстав╕ пенс╕йного посв╕дчення. Окрем╕ в╕домост╕ можуть бути внесен╕ до особово╖ картки з╕ сл╕в прац╕вника (наприклад, в╕домост╕ про фактичне м╕сце проживання, контактний телефон). Також з╕ сл╕в прац╕вника можна зазначити в╕домост╕ про родинний стан ╕ член╕в родини, але лише в тому раз╕, якщо прац╕вник не претенду╓ на п╕льги, що пов"язан╕ з с╕мейним станом та наявн╕стю д╕тей, яких в╕днесено до певних ("п╕льгових") категор╕й.
10. Обл╕к розрахунк╕в з п╕дзв╕тними особами та ╕ншими деб╕торами
Нмфу 1203,1219; нмфу 372; нмоу 280; нмоу 905; нмфу 309; пнбу 22; нмоу 105; пкму 117; пкму 98; наказ про бюджетну пол╕тику 88
деб╕торська заборгован╕сть - це сума заборгованост╕ деб╕тор╕в установ╕ на певну дату, а деб╕тори - це юридичн╕ та ф╕зичн╕ особи, як╕ внасл╕док минулих под╕й заборгували установ╕ певн╕ суми грошових кошт╕в, ╖х екв╕валент╕в або ╕нших актив╕в.
Синтетичний обл╕к
Основними ╓ два рахунки:
1)21 "Поточна деб╕торська заборгован╕сть": 1) 2110 "Деб╕торська заборгован╕сть за розрахунками з бюджетом"; 2) 2111 "Поточна деб╕торська заборгован╕сть за розрахунками за товари, роботи, послуги"; 3) 2112 "Деб╕торська заборгован╕сть за короткостроковими кредитами, наданими розпорядниками бюджетних кошт╕в"; 4) 2113 "Розрахунки за авансами, виданими постачальникам, п╕дрядникам за товари, роботи ╕ послуги"; 5) 2114 "Деб╕торська заборгован╕сть за розрахунками ╕з соц╕ального страхування"; 6) 2115 "Розрахунки з в╕дшкодування завданих збитк╕в"; 7) 2116 "Деб╕торська заборгован╕сть за розрахунками з п╕дзв╕тними особами"; 8) 2117 "╤нша поточна деб╕торська заборгован╕сть"; 9) 2118 "Розрахунки ╕з сп╕льно╖ д╕яльност╕".
