Уважение к неприкосновенности личной жизни и тайне финансовых операций – один из важнейших принципов оказания финансовых услуг в Швейцарии. Трепетное отношение к неприкосновенности личной жизни и защите частной сферы имеет глубокие корни в швейцарской истории и отражено в законодательстве. Неудивительно, что Швейцария занимает первое место в мире по защищенности частной сферы (рис. 1.3). В этой стране более чем где-либо и правительство, и народ понимают важность неприкосновенности частной жизни не только при оказании финансовых услуг, но и во всех областях, особенно там, где речь идет о контроле и систематизации информации, собираемой и хранимой органами государственной власти.

Стабильная валюта, швейцарский франк (CHF), – еще одна причина, по которой Швейцария выделяется среди других стран. В долгосрочном аспекте швейцарский франк, пожалуй, самая устойчивая валюта в мире. Подлинно независимый национальный банк тщательно контролирует объем денежной массы и другие монетарные показатели. И надо сказать, что Швейцария никогда не накладывала валютных ограничений на экспортируемый капитал.

Страховой сектор Швейцарии во многом уникален. Не будучи старейшим в мире, он имеет давние традиции и может быть по праву назван самым надежным. Ни одна страховая компания ни разу не обанкротилась и не отказалась от выполнения своих обязательств, а строгий надзор за страховым бизнесом поддерживает репутацию Швейцарии как одного из крупнейших центров страхования. Индустрия страхования – важная часть швейцарской экономики. Развитая нормативно-правовая база стоит на страже интересов клиентов и бенефициариев. Держателям полисов швейцарских страховых компаний обеспечена надежная защита; их права оберегаются бдительнее, чем в любой другой стране. К преимуществам сектора можно отнести и определенные налоговые льготы, но прежде всего богатейший опыт и багаж профессиональных знаний, которые накапливались на протяжении долгих лет.

_{Обеспечение правовой защиты частной сферы (по десятибалльной шкале; 2004)}

^{Рис. 1.3. Защищенность частной сферы}

Известно, что швейцарцы тратят на страхование значительные средства. Как показано на рис. 1.4, Швейцария имеет самые высокие показатели в мире по общим расходам на страховые премии и взносы по страхованию жизни.

Кроме того, Швейцария располагает одной из самых развитых систем профессионального пенсионного обеспечения в мире. Швейцарские пенсионные фонды полностью покрывают свои обязательства, и в 2004 г. их активы составляли около 500 млн CHF.

Налоговая система страны отражает ее федеративную структуру. Кантоны и общины сохраняют право на финансовую независимость. Каждый кантон имеет свое налоговое законодательство с собственными налоговыми ставками, налоговыми льготами и т. п. Относительная независимость кантонов в сфере налогообложения обеспечивает здоровую конкуренцию, делая налоговое бремя частных лиц и компаний умеренным по сравнению с другими странами мира. Налоговое бремя в отдельных кантонах и общинах в некоторых вопросах сильно различается.

Для иностранцев, которые инвестируют средства в швейцарское страхование, налоги, как правило, минимальны или вообще отсутствуют – размещение инвестиций, их рост или вывоз из Швейцарии по большей части не облагаются налогами.

Доходы и дивиденды по страховым полисам освобождены от налоговых удержаний. Поскольку в иных случаях такой налог достаточно высок (до 35 %), это делает инвестиции в швейцарское страхование куда более привлекательными, нежели вложение средств в швейцарские банковские депозиты или государственные облигации.

Швейцарские страховые компании не должны предоставлять информацию о держателях полисов налоговым властям. Более того, законом строго регламентируется раскрытие любой информации, касающейся клиентов швейцарских страховых компаний и банков. Информация предоставляется лишь при определенных обстоятельствах, главным образом в случаях уголовных преступлений, отмывания денег, финансирования терроризма и т. п. Если информацию запрашивает зарубежное правительство или налоговые власти, действуют еще более жесткие правила: зарубежные органы власти должны действовать в рамках швейцарского законодательства, которое охраняет права вовлеченных сторон.

Обязательство сообщать о капитале, вложенном в швейцарские финансовые институты, в том числе и в страховые компании, налагается исключительно на инвестора. В прошлом это приводило к определенным злоупотреблениям. Нередко иностранцы размещали свои средства в Швейцарии, не ставя об этом в известность налоговые органы в стране проживания, где они, будучи резидентами, обязаны декларировать свои налоги. Швейцария никогда не поощряла уклонение от налогов, однако не желает участвовать во взыскании налогов в интересах зарубежных органов власти и, как упоминалось выше, имеет давние традиции защиты права личности на конфиденциальность финансовых вложений.

Иностранным инвесторам Швейцария предоставляет множество налоговых льгот, и сегодня их стало больше, чем ранее. Ряд страховых продуктов, доступных в Швейцарии и Лихтенштейне, предусматривает весьма привлекательные налоговые преимущества, которые законны, надежны и удовлетворяют требованиям налогового законодательства практически всех стран мира. Определенные страховые продукты обеспечивают отсрочку уплаты налогов или дают иные налоговые льготы гражданам других стран

_{Сумма страховых премий на душу населения (без отчислений в фонды социального страхования; доллары США; 2004)}

^{Рис. 1.4. Сфера страхования в разных странах мира}

Органы управления в Швейцарии работают эффективно на всех уровнях. Идет ли речь о запросе в совет общины, вопросах по налоговой декларации или об информационном запросе в департамент федерального правительства в Берне, управление на любом уровне хорошо организовано, эффективно и осуществляется доброжелательными и отзывчивыми государственными служащими. Говорят, что швейцарские власти не только самые доброжелательные, но и самыми компетентные в мире. Это не только лестно для тех, кто живет в этой стране, но и чрезвычайно важно для инвесторов и предпринимателей. Административные вопросы решаются быстро и эффективно, высшие должностные лица, в частности налоговые уполномоченные, открыты для контактов, а любые проблемы решаются конструктивно. Стран, где, как в Швейцарии, органы государственного управления оказывают столь же позитивное влияние на бизнес и инвестиционную среду, очень немного.

Общее представление о современной Швейцарии поможет лучше уяснить сущность швейцарских аннуитетов и страхования жизни. Оказание финансовых услуг в Швейцарии осуществляется не в вакууме, а в достаточно необычной социально-политической среде. Хотя этой стране не чужды проблемы, от которых сегодня страдает любое западное общество, она остается весьма привлекательным местом для отдыха, жизни и ведения бизнеса. Этим Швейцария обязана своему своеобразному политическому устройству.

Чтобы понять, что представляет собой сегодняшняя Швейцария и чем она может стать завтра – а она меняется быстрее, чем принято считать, – нужно выполнить два условия. Первое – обратиться к не столь далекому прошлому страны. В годы, предшествующие Второй мировой войне, определились основные черты современной Швейцарии. Так называемый «особый случай» – Sonderfall – оказал огромное влияние на восприятие Швейцарии как ее гражданами, так и иностранцами. Однако в последнее время фундаментальные принципы, на которые опираются достижения страны, в международном, экономическом и политическом аспекте претерпели изменения, и сторонники традиционной модели сталкиваются с определенными трудностями. Тем более что внешние изменения заставляют усомниться в правильности внутренней политики.