Сумма прописью

ИННСумма

ПлательщикСч. No

БИК

Банк плательщикаСч. No

БИК

Банк получателяСч. No

ИННСч. No

Шифр докСрок плат.

ПолучательНазн. Плат.Очер. плат

Назначение платежа:

Подписи

При полном отсутствии средств у плательщика банку ремитенту высылается извещение об отсутствии средств у плательщика. Ремитент - лицо в пользу которого выписан платежный документ В связи с возобновлением расчетов платежными требованиями логичным было бы предположить, что возобновлены в действии и некоторые формы документов, применявшиеся при данном виде расчетов: "Извещение о возврате платежного требования" ф. 0481096, "Запрос/ответ по инкассо" ф. 0481011, "Извещение" ф. 0481013 и ряд других.

Расчеты платежными поручениями В безналичных расчетах преобладающей формой являются расчеты платежными поручениями. Расчеты платежными поручениями регламентируются ст. 863-866 Гражданского кодекса РФ. Платежные поручения оформляются на бланках стандартной формы. При многочисленности платежей используются бланки сводных платежных поручений. Клиенты банка могут получить подтверждение перечисления средств контрагенту. Для этого экземпляр платежного поручения клиента банк заверяет подписью ответственного лица и оттиском печати банка. Клиенты представляют в обслуживающий их банк поручения в четырех экземплярах (при иногородних расчетах в пяти), а при расчетах между клиентами, обслуживаемыми одним банком - в трех. Документы, оплачиваемые в полноформатном электронном обмене представляются в банк в двух экземплярах. В платежных поручениях при расчетах за товары и услуги клиенты должны отдельной строкой выделять налог на добавленную стоимость и номер счета-фактуры. Первый экземпляр остается в банке как основание проведенной по счету клиента дебетовой операции, два экземпляра передаются банку-получателю средств, а четвертый экземпляр является приложением к выписке клиентского счета. При расчетах платежными поручениями последний экземпляр платежного поручения возвращается клиенту с отметкой штампом "Принято "__"________ 199_ г.", подпись операционного работника (штамп). Штамп с датой и подписью может быть комбинированный. Из поступивших в банк получателя один экземпляр платежного поручения служит ордером по проведенной кредитовой операции, а второй прилагается к выписке из счета клиента-получателя средств. Положение о безналичных расчетах в РФ и Правила ведения бухгалтерского учета обязывают банки принимать платежные поручения плательщиков на перечисление средств только при наличии денег на их счетах. Однако, на наш взгляд, банк может и должен принимать платежные поручения вне зависимости от наличия средств на счете, особенно при расчетах в порядке плановых платежей при представлении поручений заблаговременно. Данное положение предусмотрено и указанием ЦБ РФ от 14.10.93 г. No 60 и другими документами. При отсутствии средств в день наступления платежа, документы перемещают в картотеку 2 и приходуют по счету No 90902 (в корреспонденции со счетом No 99999). При одногородних расчетах между банками-участниками прямых расчетов в выписке по кредитовым операциям указан счет получателя средств, однако до получения документов и сверки данных выписки с документами банки обычно не зачисляют средства на клиентские счета. В соответствии с Положением от 20 февраля 1998 г. No18-П "О многорейсовой обработке платежей в московском регионе" зачисление средств на лицевые счета клиентов кредитных организаций осуществляется в соответствии с договором банковского счета на основании расчетных документов на бумажных носителях или реестров проведенных платежей согласно порядку, определенному Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. В случае использования электронных платежных документов полного формата зачисление средств на лицевые счета клиентов кредитных организаций осуществляется в соответствии с договором корреспондентского счета на основании документов, содержащихся в реестре проведенных платежей. Зачисление средств на счета клиентов осуществляется в сроки, определенные ст. 849 Гражданского кодекса Российской Федерации, т.е. не позже следующего за поступлением документа дня. Поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки, не считая дня выписки поручения. Клиент имеет право потребовать от банка информацию о зачислении средств на основании выданного поручения или о местонахождении средств, если они не зачислены по назначению.

Расчеты платежными требованиями-поручениями

Норма о списании средств со счетов по распоряжению их владельцев

содержится в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации,

утвержденном Центральным Банком России 9 июля 1992 г. No 14.

При этом под таким распоряжением, дающим основание для списания в

бесспорном порядке средств с владельца счета, понимается непосредственное

его указание банку о бесспорном списании с него, при указанных им

обстоятельствах, соответствующих сумм конкретным кредиторам по конкретному

договору.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к

покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк

плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по

договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежные требования-поручения выписываются поставщиком на бланке

установленной формы и вместе с документами направляются в трех экземплярах

в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику, а

отгрузочные документы оставляет в картотеке к счету плательщика (картотека

No 1).

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение

плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех дней.

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ No _________0401064

ДатаВид платежа

Сумма прописьюСрок для акцепта

ИННСумма

ПлательщикСч. No

БИК

Банк плательщикаСч. No

БИК

Банк получателяСч. No

ИННСч. No

Вид оп.Срок плат

Наз. пл.Очер. Плат.

ПолучательКодРез.поле

Назначение платежа, наименование товара, выполненных работ,

оказанных услуг, No No, даты и суммы товарно-транспортных

документов, договоров, НДС

Подписи получателяОтметки банка получателя

М.П._______________________________________________

_______________________________________________

Сумма к оплате прописьюСумма к оплате

Подписи плательщика

М.П._______________________________________________

_______________________________________________

Оборотная сторона

ДатаСумма частичного платежаСумма остатка к платежуПодписьДата

помещения в картотеку

Отметки банка

При согласии оплатить полностью или частично платежное

требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц,

уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати на всех экземплярах

и сдает их в обслуживающий банк, из которых:

первый - служит основанием для списания средств со счета плательщика и

после совершения операции помещается в документы дня банка;

второй - направляется банку, обслуживающему поставщика;

третий - вместе с отгрузочными документами возвращается плательщику как

расписка в приеме к проводу и совершении оплаты товара, выполненных работ,

оказанных услуг.

В случае, если в течение трех дней акцепт от плательщика не получен,

платежное поручение-требование возвращается отправителю с надписью "Не

акцептовано" и списывается с картотеки к внебалансовому счету No 90901.

Расчеты аккредитивами Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Аккредитивы. Деньги и кредит Аккредитивная форма расчетов регламентируется Гражданским кодексом РФ: Ст. 867. Общие положения о расчетах по аккредитиву Ст. 868. Отзывный аккредитив Ст. 869. Безотзывный аккредитив Ст. 870. Исполнение аккредитива Ст. 871. Отказ в принятии документов Ст. 872. Ответственность банка за нарушение условий аккредитива Ст. 873. Закрытие аккредитива Аккредитивная форма расчетов может применяться лишь в случае, когда это условие предусмотрено в договоре между поставщиком и покупателем. Постановление пленума ВАС от 24 мая 1994 г. No. 12, ВЕСТНИК ВАС РФ N 9, 1994 г Для учета поступивших в банк аккредитивов в банке-эмитенте открывается активный внебалансовый счет No 90907 "Аккредитивы к оплате". Исполнение аккредитива производится банком, обслуживающим поставщика. В том случае, если аккредитователь и поставщик обслуживаются в одном банке, то банк-эмитент одновременно является исполняющим банком. Могут открываться следующие виды аккредитивов: - покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); - отзывные или безотзывные. Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на балансовый счет No 40901 "Аккредитивы к оплате" на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Банк в пятидневный срок с даты открытия счета обязан сообщить об этом органу пенсионного фонда. При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Необходимо иметь в виду, что в соответствии с указаниями от 15.01.92 г. No 13-92 депонирование сумм аккредитивов рекомендуется производить платежными поручениями в банке поставщика с приложением необходимых документов. Это связано с тем, что списание средств по непокрытым аккредитивам на практике выполнить очень сложно. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания, по российским правилам, аккредитив является отзывным. В международном праве аккредитив по умолчанию является безотзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает банк поставщика (исполняющий банк), а последний поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке (ф. 0401063), в котором плательщик обязан указать: - номер договора, по которому открывается аккредитив; - срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива); - наименование поставщика; - наименование банка, исполняющего аккредитив; - место исполнения аккредитива; - полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления (полный развернутый перечень может указываться в приложении к заявлению); - вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных; - для отгрузки каких товаров (оказание услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказание услуг); - сумма аккредитива; - способ реализации аккредитива.